La location d'appartements peut vous faire économiser un peu d'impôt. En règle générale, tous les frais d'achat ou de construction neuve, d'entretien ou de réparation des propriétés louées sont déductibles d'impôt. Nous vous expliquons ce à quoi le bureau des impôts prête attention et avec quelles options d'économie d'impôt vous pouvez obtenir tous les avantages.
Ceux qui achètent et louent un logement doivent payer des impôts sur les revenus locatifs mensuels, mais l'Etat peut partager les dépenses et ainsi économiser des impôts. Pour beaucoup, la déclaration de revenus est une corvée car la législation fiscale en Allemagne n'est pas particulièrement transparente. Par conséquent, en tant que propriétaire foncier, vous devez bien savoir quelles options peuvent être utilisées pour économiser des impôts.
Déclaration d'impôt: revenus de location et de crédit-bail
Afin de pouvoir déduire les dépenses de votre logement de la taxe, vous devez remplir l'annexe «Revenus de location et de crédit-bail» dans votre déclaration de revenus. Pour que tous les coûts puissent être pris en compte dans la déclaration de revenus, il est également très important que toutes les dépenses puissent être justifiées par une facture ou un reçu. Par conséquent, vous devez soigneusement collecter et conserver tous les reçus.
Vous pouvez déduire ces frais et économiser des impôts
En règle générale, tous les frais d'achat ou de nouvelle construction, d'entretien ou de réparation des appartements loués peuvent être déduits de la taxe.
1. Coûts d’acquisition et de fabrication
Tous les frais engagés pour l'acquisition ou la construction de votre bien locatif (hors frais d'acquisition du bien) sont amortis sur 50 ans - annuellement avec 2% des coûts de construction (construction avant 1925: 2,5% pendant 40 ans).
2. Coûts de modernisation
Vous réclamez immédiatement et intégralement les coûts de la modernisation à des fins fiscales. Vous pouvez également répartir et déduire les dépenses sur un maximum de cinq versements annuels égaux. Avez-vous investi plus de 15% (hors TVA) du prix d'achat du bâtiment dans la réparation au cours des trois premières années suivant l'achat? Ensuite, les coûts doivent être amortis avec les coûts de construction sur 50 ans. Quiconque renouvelle au moins trois des quatre zones principales (ce sont les systèmes électriques, de chauffage et sanitaires ainsi que les fenêtres) doit également radier à long terme.
Vous pouvez déduire immédiatement les coûts de modernisation de votre impôt ou les étaler sur jusqu'à cinq versements annuels.
3. Frais de fonctionnement lors de la location d'un appartement
Les frais d'exploitation mensuels sont généralement à la charge du locataire si cela a été expressément convenu dans le contrat de location. Il doit être indiqué par écrit que des acomptes doivent être effectués sur les frais de fonctionnement et que ces acomptes peuvent être augmentés en conséquence en cas d'augmentation des coûts. En tant que propriétaire, vous devez donc l'indiquer comme revenu dans votre déclaration de revenus, mais vous pouvez ensuite le déduire comme dépenses liées au revenu.
Vous devez calculer avec ces coûts par mètre carré chaque mois:
| Taxe de propriété | 0,19 euros |
| Eau (y compris les eaux usées) | 0,39 euros |
| chauffe-eau | 0,90 euros |
| Chauffage à l'eau | 0,28 euros |
| Ascenseur | 0,11 euros |
| Nettoyage des rues | 0,05 euros |
| Élimination des ordures | 0,19 euros |
| Nettoyage de bâtiment | 0,14 euros |
| Entretien du jardin | 0,14 euros |
| Courant en général) | 0,05 euros |
| Nettoyage de cheminée | 0,04 euros |
| Assurance | 0,13 euros |
| directeur de l'établissement | 0,19 euros |
| Câble ou antenne | 0,11 euros |
| Autres | 0,05 euros |
4. Déduire les frais professionnels de l'impôt
Vous réclamez immédiatement des frais de publicité. Ceux-ci comprennent les intérêts sur les prêts aux sociétés de construction et les prêts hypothécaires, l'argent du logement et l'impôt foncier, les contributions d'assurance, les frais d'entretien et de réparation. Cela comprend également les paiements d'indemnisation aux locataires pour une évacuation anticipée, les coûts pour les administrateurs et les annonces de recherche de locataires.
5. Louez l'appartement avec des meubles
Vous louez un appartement avec tout votre inventaire tel que meubles et cuisine? Ensuite, vous pouvez réclamer le coût d'achat de l'équipement et des articles et économiser les taxes.
Attention: les meubles dont la valeur nette ne dépasse pas 410 euros peuvent toujours être mentionnés dans la déclaration fiscale de l'année d'achat. Si les frais d'acquisition dépassent cette valeur, les éléments doivent être amortis sur plusieurs années.
Si vous louez un appartement meublé, vous pouvez également déduire le coût d'achat du mobilier de la taxe.
6. Frais de déplacement lors de la location d'un appartement
Vous déduisez les déplacements vers votre bien locatif comme frais de déplacement à trente cents par kilomètre parcouru, ainsi que les éventuels frais d'hébergement.
7. Économisez des impôts sur les dépenses de bureau
Si vous, en tant que propriétaire, commercialisez, louez et gérez un appartement de manière totalement indépendante, vous pouvez réclamer les frais de téléphone ou d'écriture comme frais de bureau.
8. Frais des conseillers fiscaux et des avocats
Frais déductibles d'impôt pour un conseiller fiscal ou un avocat dans le cadre de la location d'un appartement.
9. Économisez les taxes sur les appartements vacants
Si la propriété est vide, vous continuerez de réclamer des dépenses liées au revenu. Cependant, en cas de vacance plus longue, l'administration fiscale vérifiera si vous souhaitez vraiment louer. Afin de garantir l'avantage fiscal, prouvez votre intention de louer - avec des publicités ou en engageant un courtier. Si le bien ne peut être loué en raison de son état, vous devez convertir l'appartement afin de prouver que vous avez l'intention de gagner un revenu (BFH, Az. IX R 54/08).
10. Louer une maison de vacances
Si vous êtes propriétaire d'une maison de vacances en Allemagne qui est uniquement louée, vous pouvez également la réclamer à des fins fiscales. Vous déduisez l'intégralité des frais de publicité si la maison de vacances est occupée au moins 75% des jours de location habituels.
L'association touristique locale sait combien de semaines ou de mois sont communs dans l'année. La propriété est vide de 25% ou plus? Ensuite, vous devez démontrer votre intention de générer des revenus grâce à une prévision de surplus. Ou vous pouvez donner de bonnes raisons pour la courte période de location, comme des travaux de rénovation importants.
