Ceux qui ont terminé une formation initiale telle que le baccalauréat réclament le coût total de l'hébergement, des déplacements, de l'apprentissage et des équipements de travail au deuxième degré.
Prochaine étape dans un différend de longue date sur la question de savoir si les dépenses de formation professionnelle ou d'études peuvent être déduites en tant que dépenses professionnelles ou dépenses spéciales: les administrations fiscales émettent des avis d'imposition sur le revenu pour la formation professionnelle ou les frais d'études à titre provisoire. Le ministère fédéral des Finances a chargé l'administration fiscale (lettre du 20 février 2015) d'ajouter ce point au «catalogue provisoire», selon la nouvelle association des associations d'aide fiscale salariale (NVL).
Illimité
Le fait que vous puissiez déduire les frais de votre formation à titre de frais professionnels ou de dépenses spéciales peut avoir des conséquences financières importantes pour vous. Parce que les frais de publicité peuvent être déduits d'un montant illimité et entraîner des pertes que vous pouvez reporter sur les années ultérieures et ensuite - dès que le premier salaire est payé - compensées par votre revenu positif. Cela réduira votre fardeau fiscal.
Limité
Les dépenses spéciales, en revanche, ne peuvent être réclamées que dans la limite de 6 000 euros par an (depuis 2012; auparavant max. 4 000 euros par an) et uniquement compensées par les revenus de la même année. «C'est exactement là que réside le problème, car les périodes de formation sont souvent des périodes de faible revenu. Ainsi, les dépenses spéciales ont souvent peu d'effet, dans de nombreux cas pas du tout, en termes de réduction des impôts », explique le directeur général de NVL, Uwe Rauhöft.
Conseil fiscal
Jusqu'à la décision de la Cour constitutionnelle fédérale, vous devez inscrire vos frais de formation, tels que les frais d'équipement de travail, les frais de déplacement, les frais de scolarité et les intérêts sur un prêt étudiant, comme frais professionnels ou frais professionnels dans votre déclaration de revenus - qu'il s'agisse d'une formation initiale ou d'une formation continue, la NVL recommande .
Les délais
Rassemblez les documents avec diligence pendant vos études et faites une déclaration de revenus annuelle. Si vous soumettez volontairement votre déclaration de revenus pour 2014, vous avez généralement jusqu'au 31 décembre 2018. Gardez un œil sur les dates des années précédentes. Pour une déclaration de revenus volontaire pour 2011, le délai de quatre ans se termine généralement le 31 décembre 2015.
Voyages
Le Tribunal Fiscal Fiscal a décidé que les frais réels du voyage de retour sont déductibles pour les voyages à l'université (numéro de dossier VI R 42/11 et VI R 44/10). Quiconque conduit sa voiture peut déduire un taux forfaitaire de 30 cents par kilomètre parcouru. Ceux qui utilisent les transports en commun réclament les frais de billet. Les passagers d'un parking sans frais repartent les mains vides.
hébergement
Incluez le coût total de l'hébergement sur le lieu d'études dans votre déclaration de revenus. La BFH a jugé que les frais d'hébergement sont déductibles si le lieu d'études n'est pas le centre de la vie (dossier VI R 78/10). Pour que les autorités fiscales reconnaissent les coûts, vous devez prouver que le centre de votre vie reste là où vous habitiez auparavant. «Le centre de la vie est le lieu où vous passez votre temps libre avec des amis, des parents ou dans des clubs, par exemple. Il devrait être visité au moins deux fois par mois », explique Rauhöft. Les étudiants qui vivent sur le lieu d'études et rentrent régulièrement chez eux en voiture bénéficient du jugement.