L'impôt sur les successions immobilières peut être évité. Tout ce que vous avez à faire est de faire don de votre maison à la génération suivante à un stade précoce - et le trésor repartira les mains vides. Ici, vous pouvez découvrir les choses auxquelles vous devez toujours faire attention.
Une maison offre la sécurité. De nombreux parents souhaitent léguer leur maison à leurs enfants plus tard. Quiconque a acheté dans un endroit attrayant il y a plusieurs années peut maintenant être heureux que la prochaine génération soit bien entretenue. Après tout, l'accession à la propriété prend de plus en plus de valeur. «En cas d'héritage, les descendants doivent également payer de plus en plus d'impôts», prévient Paul Grötsch, directeur général du Forum allemand pour le droit des successions. C'est souvent payant pour la famille lorsque les propriétaires donnent leur maison de leur vivant.
Donner une maison: pourquoi les droits de succession sont-ils dus?
Les droits de succession sont régis en Allemagne par la loi sur les droits de succession et les droits de donation (ErbStG) et sont dus lorsqu'une personne prend un héritage. L'impôt ne doit pas seulement être payé après le décès d'un testateur, mais aussi lorsqu'un don est reçu de son vivant. Vous devez également payer la taxe si vous avez reçu des dons à des fins spéciales ou si les actifs d'une association ou d'une fondation sont concernés.
Bon à savoir: Il ne vaut pas la peine de garder votre héritage secret, car les banques, les compagnies d'assurance et les notaires doivent transmettre les informations sur un héritage au bureau des impôts.
Comment calculer les droits de succession?
Le montant des droits de succession est déterminé par le taux des droits de succession d'une succession et est principalement basé sur le degré de parenté entre le défunt et l'héritier. Une distinction est faite entre trois classes fiscales.
1ère classe d'impôt
La première tranche d'imposition comprend les parents, le conjoint ou partenaire enregistré et les enfants. Ce groupe reçoit le plus de privilèges et donc aussi le taux d'imposition le plus bas avec sept pour cent pour un héritage d'un maximum de 75 000 euros. Quiconque hérite de plus de 26 millions d'euros doit payer environ 30% d'impôt.
2ème classe d'impôt
La deuxième classe d'imposition concerne les frères et sœurs du testateur, leurs enfants et beaux-enfants ainsi que les beaux-parents et ex-conjoints. Ici, vous devez vous attendre à au moins 15% à un maximum de 43% d'impôts.
3ème classe d'impôt
La troisième tranche d'imposition comprend toutes les autres personnes qui héritent de quelque chose. Vous devez payer au moins 30% d'impôt. Quiconque reçoit plus de 26 millions doit payer un maximum de 50 pour cent aux autorités fiscales.
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Valeur de l' |
Taux d'imposition selon |
Taux d'imposition selon |
Taux d'imposition selon |
|---|---|---|---|
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75 000 € |
sept% |
15% |
30% |
|
300 000 € |
11% |
20% |
30% |
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600 000 € |
15% |
25% |
30% |
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6 000 000 € |
19% |
30% |
30% |
|
13 000 000 € |
23% |
35% |
50% |
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26 000 000 € |
27% |
40% |
50% |
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plus de 26.000.000 € |
30% |
43% |
50% |
Donnez la maison et évitez les droits de succession
Profitez des allocations
Ceux qui respectent les exonérations applicables en cas de succession peuvent réduire considérablement leur charge fiscale. Des allocations allant jusqu'à 400 000 euros s'appliquent aux enfants; le conjoint peut même recevoir 500 000 euros et les petits-enfants peuvent recevoir jusqu'à 200 000 euros en franchise d'impôt. Veuillez noter cependant que les couples non mariés, tout comme les frères et sœurs, neveux ou nièces, ne peuvent réclamer que 20 000 euros.
Multipliez les exonérations fiscales
Combiner les exonérations fiscales est un excellent moyen d'obtenir une grosse somme d'argent sans payer d'impôts. Par exemple, vous pouvez combiner l'allocation de pension avec l'allocation régulière et en tant que conjoint hériter jusqu'à 756 000 € au lieu de 500 000 € en franchise d'impôt. En cas de décès d'un partenaire, l'allocation de pension vise à garantir que ses propres soins et ceux des enfants sont toujours garantis. L'aperçu suivant montre les allocations de pension auxquelles les enfants ont droit.
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Aterspan |
Allocation de pension |
|---|---|
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Enfants âgés de 0 à 5 ans |
52 000 € |
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Enfants âgés de 5 à 10 ans |
41 000 € |
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Enfants âgés de 10 à 15 ans |
30 700 € |
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Enfants âgés de 15 à 20 ans |
20 500 € |
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Enfants âgés de 20 à 27 ans |
10 300 € |
Il existe également une allocation pour les effets ménagers, qui s'élève à 41000 euros pour les membres de la classe fiscale I. De plus, vous avez la possibilité de bénéficier de l'exonération fiscale pour les autres objets physiques mobiliers d'un montant de 12 000 euros (classe fiscale I). Cela comprend, par exemple, l'art, les collections et les voitures.
Changer les relations familiales
Il est préférable de penser aux exonérations fiscales applicables de votre vivant. Il peut souvent valoir la peine de se marier après tout ou d'adopter l'enfant du partenaire.
Le Testament de Berlin
Le Testament de Berlin décrit le testament d'un conjoint spécial qui garantit la sécurité des deux époux. Si l'un des époux décède, l'autre reçoit la totalité de la succession et peut en disposer librement. Tous les autres descendants ou personnes à charge survivantes n'obtiennent alors rien. Bon à savoir: le testament de Berlin présuppose que tous les autres héritiers renoncent à leur part obligatoire. De cette manière, les enfants sont déshérités au premier coup d'œil et leurs allocations ne sont pas utilisées. Mais avec une clause de super-héritage, le conjoint peut décider librement de l'héritage et, par exemple, transmettre une partie de l'héritage aux enfants. Cela évite que l'exonération du conjoint soit dépassée et éventuellement imposée deux fois - si le conjoint hérite et si les enfants héritent.
Cadeaux
Le législateur a prévu une prime fiscale en cas de succession pour les biens immobiliers occupés par leur propriétaire. Mais cela est associé à des conditions strictes. Le bureau des impôts est plus généreux lorsque les propriétaires donnent quelque chose à leurs proches. Si la propriété occupée par le propriétaire est transférée au conjoint ou au partenaire enregistré, il n'y a pas d'impôt sur les donations. En cas de cadeau, un enfant bénéficie d'une exonération de 400 000 euros. Cela correspond à l'exonération en cas d'héritage. Mais avec le don, les abattements fiscaux sont accordés tous les dix ans. «Il peut donc être judicieux de transférer une propriété pièce par pièce - par exemple 50% maintenant et 50% en dix ans», conseille l'avocat spécialiste munichois Grötsch. L'avantage des cadeaux: vous pouvez prendre soin de votre héritage vous-même pendant que vous êtes encore en vie et que vous savezque votre dernière volonté a été vraiment écoutée.
Recevoir une maison en cadeau: cela doit être noté
Si vous avez reçu un bien d'un testateur, vous devez y avoir vécu au moins dix ans afin d'éviter les droits de succession. Il est également important que vous emménagiez et déclariez la propriété comme votre résidence permanente dans les six mois suivant la réception de la propriété. Si, pour des raisons impérieuses, vous ne pouvez plus vivre dans la propriété, vous devez être en mesure de le justifier afin d'éviter de payer des impôts.
Cela vous permet d'économiser des impôts sur les successions.
Conseils pour donner une maison
Usufruit d'un bien
L'usufruit vous permet de transférer un bien à des proches de votre vivant sans avoir à déménager immédiatement.
Sécuriser les droits d'usufruit lors d'un don
Si vous souhaitez écraser une maison à un stade précoce, vous devez vérifier soigneusement au préalable si votre propre provision est sécurisée - par exemple via la pension et d'autres actifs. «Ce n'est que si vous pouvez vous passer du bien que vous devez le transférer de votre vivant et obtenir un usufruit du bien par précaution», recommande l'expert. Par rapport au droit de séjour, l'usufruit ancré dans le cadastre vous donne droit à un revenu de location si le droit de séjour ne peut plus être exercé pour des raisons d'âge ou de maladie. De plus, l'usufruit réduit la valeur du bien pour le bénéficiaire, de sorte que davantage de biens peuvent être transférés en franchise d'impôt.
De cette façon, vous évitez les pièges lorsque vous offrez des cadeaux
Si vous héritez de votre maison, vous voulez qu'elle soit entre de bonnes mains. Mais que se passe-t-il si le bénéficiaire devient insolvable et qu'il existe un risque de saisie? «En tant que donateur, vous pouvez avoir des droits de réclamation intégrés dans le contrat», déclare Grötsch. Par exemple, dans le cas où le mariage du destinataire du cadeau est divorcé et que le conjoint réclame soudainement la propriété. Sans règlement, un don ne peut être retiré que dans des conditions très strictes, par exemple en cas d'ingratitude grossière. «Vous pouvez avoir un droit de rétractation gratuit intégré au contrat. Cela pourrait perturber la paix familiale », prévient l'avocat spécialisé Grötsch.