L'imposition des pensions existe en Allemagne depuis 2005. Néanmoins, elle soulève encore de nombreuses questions: quel est le montant de l'allocation de pension? Que peuvent déduire les retraités de l'impôt? Et qui doit produire une déclaration de revenus de toute façon? Toutes les informations sur la fiscalité des pensions sont disponibles ici.
Qu'est-ce que la fiscalité des pensions?
Le 1er janvier 2005, la loi dite «Old Age Income Act» (AltEinkG) est entrée en vigueur en Allemagne. Depuis lors, le principe de la fiscalité en aval s'applique. Cela signifie que les montants consacrés aux provisions pour retraite pendant la vie active sont de plus en plus exonérés d'impôt. En contrepartie, cependant, les pensions sont imposées.
Ce qui semble négatif au premier abord est généralement un avantage, car les dépenses pour la prévoyance vieillesse réduisent la charge fiscale pendant les heures de travail. Cela facilite la prévoyance vieillesse. Plus tard, lorsque l'impôt en aval est dû, les revenus sont généralement inférieurs et, par conséquent, les contributions fiscales sur la pension le sont aussi. La fiscalité passe ainsi de la phase d'emploi avec un taux d'imposition plus élevé à un revenu de retraite avec un taux d'imposition plus bas.
Qui est concerné par la fiscalité des retraites?
L'imposition des retraites n'affecte pas tous les retraités. Les retraités ne sont assujettis à l'impôt que si le revenu (provenant de la pension et éventuellement du complément de revenu) dépasse une certaine allocation de base. Le montant de cette allocation de base est ajusté annuellement. Si le revenu est inférieur, ils sont exonérés d'impôt.
Quiconque a versé un montant moyen de cotisations de retraite à l'assurance pension légale au cours de sa vie active et ne peut pas présenter de revenu supplémentaire à la retraite (par exemple, provenant de la location) n'a donc très probablement que des revenus compris dans ce montant de base non imposable. Si tel est le cas, aucun impôt ne doit être payé à la retraite.
Dès que les revenus d'une pension et divers revenus accessoires dépassent une certaine allocation de base, les pensionnés sont imposables.
Quel est le montant de l'abattement fiscal de base pour l'imposition des pensions?
En 2019, l'indemnité de base non imposable est de 9168 euros pour les célibataires et de 18336 euros pour les personnes mariées avec cotisation conjointe. En 2020, il sera porté respectivement à 9 408 euros et 18 816 euros.
Soit dit en passant, l'administration fiscale découvre automatiquement si l'indemnité de base exonérée d'impôt est dépassée: l'assurance pension légale ainsi que les institutions susceptibles de fournir des prestations complémentaires sont tenues de déclarer les montants versés au bureau des impôts conformément à l'article 22a de la loi de l'impôt sur le revenu. Là, on vérifie si un retraité est imposable ou non.
Quels revenus doivent être imposés?
L'impôt sur les pensions ne doit pas seulement être payé sur les prestations tirées de l'assurance pension légale. Quiconque a envisagé une pension de retraite avec une pension Riester ou une pension Rürup doit également payer des impôts sur ces pensions. Il en va de même pour les paiements des institutions professionnelles de retraite ou de la caisse de retraite agricole.
D'autres revenus, tels que les revenus de location ou de crédit-bail, d'un emploi secondaire, de revenus de placement ou autres, sont également imposables.
Quel pourcentage doit être imposé?
La part de la pension à imposer dépend de l'année de la retraite. Plus il se produit tard, plus la charge fiscale est élevée, car la partie imposable des gains est progressivement augmentée.
Le point de départ des niveaux d'imposition des pensions a été fixé en 2005. À partir de ce moment, la part de la pension imposable augmente annuellement de 2% jusqu'en 2020. Dès lors, il se poursuit par tranches de 1%, de sorte que la pension complète est imposable à partir de 2040.
Quelle est l'exonération de l'impôt sur les pensions?
Le facteur le plus important dans le calcul de la charge fiscale est l'allocation de pension personnelle. Il précise quelle partie de la pension reste exonérée d'impôt. Le montant de l'exemption de pension personnelle est basé sur l'année de la retraite. La première pension brute annuelle complète est ici essentielle. Quiconque prend sa retraite en juillet 2019 calcule l'exonération fiscale de la première pension annuelle brute en 2020.
Pour les pensions annuelles brutes payées en 2019, l' exonération de pension est de 22%. Une personne seule qui perçoit une pension de 15 000 euros, par exemple, bénéficie d'une exonération de 3 300 euros par an.
Important: cette valeur est valable toute la vie, les futures augmentations de pension n'ont aucune influence sur l'allocation de pension personnelle. L'abaissement progressif de l'exonération de pension n'est également plus indispensable pour tous ceux qui ont déjà pris leur retraite.
Exemple: M. Meier prendra sa retraite en juillet 2019. Son montant non imposable est déterminé par la première pension brute annuelle complète, soit celle de 2020: 20%. Sa pension annuelle brute de l'assurance pension légale sera de 18000 euros en 2020. Son exonération de pension correspond à 20% de ce montant, soit 3600 euros.
En juillet 2025, M. Meier recevra une augmentation de pension. Il perçoit désormais une pension de 18 360 EUR par an. Son allocation de pension reste inchangée et s'élève toujours à 3 600 euros. Il doit payer 14 760 euros sur sa pension.
Voici comment la pension légale est imposée
Dans cet exemple, un couple marié avec une pension de 2600 euros par mois, évaluée conjointement, avec l'assurance maladie légale, est imposé comme suit:
| Début de la retraite en 2016 | Début de la retraite en 2021 | La retraite commence en 2026 | |
|---|---|---|---|
Pension annuelle brute | 31 200 euros | 31 200 euros | 31 200 euros |
- Allocation de pension |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4 368 euros |
|
= revenu fiscal |
22 464 euros |
25 272 euros | 26 832 euros |
- Dépenses de retraite | - 3 354 euros | - 3 354 euros | - 3 354 euros |
- Frais de publicité forfaitaires | - 204 euros | - 204 euros | - 204 euros |
- Tarif forfaitaire pour dépenses spéciales | - 72 euros | - 72 euros | - 72 euros |
= revenu imposable | 18 834 euros | 21 642 euros | 23 202 euros |
charge fiscale annuelle |
224 euros |
700 euros |
1 004 euros |
L'exemple de calcul suppose que les mêmes allocations de base, montants forfaitaires et contributions à l'assurance maladie légale et à l'assurance dépendance continueront de s'appliquer en 2021 et 2026 qu'en 2016.
Si vous comparez les allocations de pension de trois retraités avec le même montant de pensions qui ont pris leur retraite à des moments différents, vous pouvez clairement voir la différence entre les allocations de pension et la charge fiscale annuelle qui en résulte: plus vous prenez votre retraite tard, plus les impôts à payer sont élevés.
Tous les retraités doivent-ils produire une déclaration de revenus?
En tant que retraité, vous n'êtes pas fondamentalement obligé de soumettre une déclaration de revenus au bureau des impôts. Cependant, il est obligatoire de le remettre chaque fois que le revenu de la ou des pensions et d'éventuels revenus supplémentaires est supérieur à l'abattement de base non imposable. Si tel est le cas, vous devriez examiner de près les délais applicables pour produire la déclaration de revenus. Sinon, il existe un risque de frais de retard sensibles.
La soumission d'une déclaration de revenus est inévitable si le bureau des impôts le demande. Même dans ce cas, les délais sont essentiels pour éviter des amendes inutiles. Cela peut également empêcher l'administration fiscale d'estimer la charge fiscale et éventuellement de devoir payer plus d'impôts que nécessaire.
Que puis-je vendre?
Les retraités doivent payer des impôts sur le revenu total qui dépasse l'exonération de pension et l'exemption de base. Cependant, pour réduire le montant des impôts à payer, il existe - comme pour ceux qui travaillent - des options tout à fait légales. Ces conseils d'économie d'impôt pour les retraités en valent la peine:
- Montants forfaitaires: 102 euros de frais de publicité et 36 euros de frais spéciaux peuvent être déduits forfaitairement, c'est-à-dire sans justificatif. Ces sommes doublent pour les conjoints évalués conjointement.
- Dépenses de retraite: les cotisations à l'assurance maladie et dépendance ainsi qu'à l'assurance responsabilité civile et accident peuvent également être déductibles d'impôt pour les retraités.
- Handicap: Pour les personnes handicapées, des montants forfaitaires de 310 à 1 420 euros par an s'appliquent, selon le degré de restriction.
- Fardeaux extraordinaires : les frais médicaux qui ne sont pas remboursés par la caisse d'assurance maladie ou les services de soutien à un proche parent sont également déductibles s'ils dépassent la charge raisonnable.
- Aide à la maison: les retraités (comme tous les autres ménages) peuvent déduire les dépenses d'artisans ou de services ménagers jusqu'à concurrence du maximum légal.
- Autres sources de revenus: Des allocations individuelles s'appliquent pour l'assurance-vie et les revenus d'intérêts ou de location. La déclaration de revenus est donc payante pour les retraités.
Quel est le taux d'imposition des retraites?
Le même taux progressif d'imposition s'applique aux retraités et aux salariés: plus le revenu annuel est élevé, plus le taux d'imposition est élevé. Il est de 14% avec un revenu juste au-dessus de l'abattement de base et va jusqu'à 45% avec un revenu d'environ 260 000 euros par an pour les célibataires.
Les retraités doivent-ils payer la surtaxe de solidarité?
Pour les retraités comme pour les salariés, le paiement de la surtaxe de solidarité de 5,5% est obligatoire. Une taxe d'église peut également être due.
Résidence à l'étranger: comment la pension est-elle imposée?
Ceux qui partent à la retraite à l'étranger doivent faire attention car un piège fiscal menace ici: toute personne qui passe plus de six mois par an à l'étranger est considérée comme soumise à une obligation fiscale limitée en Allemagne. Plus précisément, cela signifie que ni l'allocation de base ni les dépenses spéciales ne peuvent être réclamées. La charge fiscale qui en résulte est donc rapidement nettement plus élevée que pour les retraités résidant en Allemagne.
Bon à savoir: le bureau des impôts de Neubrandenburg est toujours responsable des retraités résidant à l'étranger. Si nécessaire, une demande d'assujettissement fiscal illimité peut également être déposée ici.