Les frais d'études peuvent être déduits de l'impôt, à condition de soumettre régulièrement votre déclaration de revenus. Lisez ici quelle est la différence entre les dépenses publicitaires et les dépenses spéciales et à quoi vous devez également faire attention.
Les coûts d'étude ne doivent pas être sous-estimés. En plus du financement de la résidence secondaire ou des frais de location, il y a aussi des frais de déplacement et souvent des frais de scolarité.
De plus, les coûts matériels doivent être couverts et ceux qui prévoient un semestre à l'étranger peuvent s'attendre à des dépenses nettement plus élevées pendant cette période. La bonne nouvelle est que les frais de scolarité sont déductibles d'impôt dans certains cas. Des réglementations différentes s'appliquent selon qu'il s'agit d'une formation initiale ou d'une deuxième formation. Mais même ceux qui n'ont pas encore à payer d'impôt ont la possibilité de déduire les frais de scolarité plus tard, dans les années avec un salaire imposable, avec les bonnes applications.
Conditions requises pour récupérer votre argent
- Dépenses publicitaires ou dépenses spéciales
Une distinction est principalement faite entre les dépenses publicitaires et les dépenses spéciales. Les frais de publicité peuvent être bien mieux compensés que les dépenses spéciales.
- Formation initiale ou deuxième
Les frais peuvent être déduits différemment selon que vous êtes en formation initiale ou en deuxième formation. Des dépenses spéciales s'appliquent à la formation initiale et des frais de publicité à la deuxième formation.
- Obligation fiscale ou allocation de base
Afin de déduire les frais de scolarité, vous devez payer de l'impôt sur le revenu. Ceci n'est dû que si le revenu est d'un certain montant.
Aperçu des indemnités de base
Une allocation de base est fixée pour chaque année d'imposition. Toute personne dont le revenu est inférieur à ce montant n'a pas à payer d'impôt.
| an | Déduction fiscale |
|---|---|
| 2012 | 8 004 € |
| 2013 | 8 130 € |
| 2014 | 8 354 € |
| 2015 | 8 472 € |
| 2016 | 8 652 € |
| 2017 | 8 820 € |
| 2018 | 9 000 € |
Formation initiale ou deuxième
La formation professionnelle de l'enfant coûte de l'argent. «Le code civil stipule que les parents doivent financer la formation de leur progéniture qui correspond à leurs capacités et à leurs inclinations», explique l'avocate Eva Becker, membre du comité de droit de la famille de l'Association allemande des avocats. «Mais il doit aussi être abordable pour les parents. Cela dépend du cas individuel. »Une distinction générale est faite entre la formation initiale et la deuxième formation.
La formation initiale est une formation professionnelle ou académique qui commence immédiatement après l'obtention du diplôme. Il peut s'agir, par exemple, d'une formation professionnelle ou d'un programme d'études normal, mais un double programme d'études en fait également partie. La conclusion est décisive. Un diplôme interrompu n'est pas considéré comme une formation initiale terminée. Après que les cours de quelques mois étaient auparavant considérés comme une formation initiale par les autorités fiscales, des réglementations plus strictes s'appliquent désormais. La formation initiale doit être à temps plein (au moins 20 heures) et durer au moins 12 mois. La formation doit également avoir un programme et un objectif et inclure un examen final. Les stages qui comprennent une formation de base dans les forces armées ou d'autres cours ne sont pas considérés comme une formation initiale.
Toute formation complémentaire compte comme une deuxième formation. Peu importe que ce soit professionnel ou universitaire. Par exemple, une maîtrise est considérée comme une deuxième formation après un baccalauréat. Un autre baccalauréat ou doctorat est également une deuxième formation.
La différence entre les dépenses spéciales et les dépenses publicitaires
Les frais de scolarité de la formation initiale ne peuvent être réclamés qu'en tant que dépenses spéciales . C'est parce qu'ils sont considérés comme un coût de la vie privée. Le montant total des frais n'est pas déductible d'impôt. Pour un premier diplôme, il y a un montant maximum annuel de 6.000 euros. En outre, les dépenses spéciales ne peuvent être déduites de l'impôt que dans l'année où elles surviennent. Ainsi, un report de pertes comme pour les dépenses liées aux revenus n'est pas possible.
Astuce: pour les étudiants qui sont dans leur formation initiale, il ne vaut la peine de déduire les frais de scolarité que s'ils ont déjà gagné et que les impôts doivent être payés. Pour ce faire, les étudiants doivent gagner plus que l'abattement fiscal de base actuel de 9 000 euros par an.
Les élèves de l'enseignement secondaire ont plus d'avantages. Dans ce cas, les frais de scolarité peuvent être déduits comme dépenses liées au revenu . Il n'y a pas de limite au montant, car les coûts d'une deuxième formation sont considérés comme une dépense professionnelle à des fins fiscales. Vous avez également la possibilité de bénéficier d'un report de pertes.
Astuce: Afin de profiter de la différence entre les dépenses spéciales et les dépenses de publicité, il est parfaitement logique du point de vue du droit fiscal d'achever une formation professionnelle avant d'étudier. De cette manière, non seulement les frais de scolarité pour le Master, mais également l'ensemble du cours peuvent être déduits comme dépenses liées au revenu.
Aperçu des frais pouvant être déduits
- Frais de cours, d'école et de scolarité
- Dépenses d'équipement de travail (p. Ex. Ordinateur, calculatrice)
- Frais de cours de révision
- Frais d'examen
- Frais de littérature spécialisée et de matériel didactique
- Frais de déplacement entre le domicile et le lieu d'entraînement (30 cents par kilomètre de distance)
- Depuis 2014, le coût de l'hébergement sur le lieu d'études ne peut être déduit que si les conditions du double ménage sont remplies. Cela signifie qu'en plus de l'hébergement sur le lieu d'étude, vous devez avoir un autre appartement et contribuer aux frais de fonctionnement du ménage.
- Dépenses pour un bureau à domicile, à condition qu'il constitue le centre de toutes les activités opérationnelles et professionnelles, comme c'est le cas pour l'enseignement à distance
- Les frais de voyage dans des communautés d'apprentissage privées qui accompagnent une mesure éducative, à condition que vous puissiez prouver que les rendez-vous sont liés aux affaires
- Frais de cours de langue s'ils sont professionnels
- Intérêts sur un prêt formation, même s'il n'est payé qu'après avoir terminé la formation (par contre, les frais de remboursement du prêt ne sont pas déductibles)
- Coûts d'un semestre à l'étranger
Déduire les frais d'études comme dépenses professionnelles
Déduire les frais d'études comme des dépenses professionnelles est généralement un peu plus compliqué que de déduire des dépenses spéciales.
Par exemple, les étudiants peuvent déduire les frais de formation continue en tant que dépenses anticipées liées au revenu de l'impôt, même si les frais d'entretien de leurs parents ont déjà été payés. Bon à savoir: cela s'applique également si les parents paient les factures correspondantes directement via leur compte.
- Report de perte
Les frais de publicité et les frais d'exploitation peuvent chacun être compensés par le revenu du même type de revenu, c'est ce qu'on appelle la «compensation horizontale des pertes». Il peut également arriver que des revenus négatifs restent dans l'année civile qui ne peuvent pas être compensés. Le bureau des impôts reporte alors automatiquement une perte sur l'année civile précédente. Quiconque a payé des impôts cette année peut alors récupérer de l'argent du bureau des impôts. Mais il peut aussi arriver que les revenus de cette année soient insuffisants pour compenser la perte. Ensuite, il est logique de limiter le montant du report de perte. Cela est possible sous la forme principale de la déclaration de revenus.
- Report de perte
Quiconque a un revenu inférieur à l'abattement fiscal de base au cours d'une année a la possibilité de prendre en charge les dépenses liées au revenu l'année suivante. Il est important de faire une déclaration de revenus même les années où le revenu est inférieur à l'abattement fiscal de base. Les frais d'étude sont ensuite compensés l'année suivante et réduisent le revenu imposable. Pour que les pertes soient compensées dans les années à venir, la rubrique «Déclaration pour déterminer le report des pertes résiduelles» doit être cochée sur la page de garde du formulaire principal de la déclaration de revenus. Les pertes sont déterminées dans une notification distincte.
- Appliquer les pertes reportées rétrospectivement
Si vous ne connaissez pas vos options, vous pouvez également réclamer les pertes rétrospectivement. Vous pouvez toujours soumettre des déclarations de revenus pour les quatre dernières années, à condition que vous ayez toujours les documents pertinents. En janvier 2015, le Tribunal Fiscal Fiscal a même décidé que les évaluations des pertes pour les sept dernières années sont autorisées si aucune cotisation fiscale n'a été reçue au cours de ces années.
Les délais les plus importants
Si vous soumettez votre déclaration de revenus, vous pouvez récupérer l'impôt sur les salaires dans un délai de quatre ans. La déclaration de revenus pour 2018 doit donc être déposée au bureau des impôts au plus tard le 31 décembre 2022.
