Les employeurs peuvent fournir à leurs employés un soutien financier supplémentaire avec une indemnité de déplacement. Lisez ici comment les deux parties en bénéficient, comment vous calculez le montant et vos dépenses et d'autres conseils.
Quelle est l'indemnité de déplacement?
L'employeur verse volontairement une indemnité de déplacement pour le trajet quotidien entre le domicile et le lieu de travail. En outre, il ne doit payer que la taxe salariale de 15 pour cent prélevée sur l'indemnité de déplacement. La subvention ne peut excéder le montant que l'employé pourrait réclamer à titre de dépenses liées au revenu s'il ne recevait pas la subvention. En outre, l'indemnité de voyage n'est pas une redevance soumise à l'assurance sociale, de sorte qu'aucune contribution de sécurité sociale n'est due.
Ne confondez pas l'indemnité de déplacement avec l'indemnité de déplacement. Il s'agit notamment d'un soutien fiscal pour les employés qui se rendent au travail. Chaque salarié peut déduire un forfait de 30 centimes par kilomètre pour le trajet domicile-travail dans la déclaration de revenus.
Calculer l'indemnité de déplacement
Combien coûte l'indemnité de déplacement?
Comme pour l'indemnité de déplacement, l'employeur peut rembourser l'employé avec un taux forfaitaire de 30 cents par kilomètre et par jour ouvrable. Le tarif forfaitaire des navetteurs passera à 35 cents à partir de 2021 à partir du 21e kilomètre. La mesure est limitée à 2026.
Comment une allocation de déplacement est-elle imposée?
L'employeur doit payer une taxe salariale de 15% sur le montant de l'indemnité de déplacement. En outre, il y a aussi un supplément de solidarité et, le cas échéant, une taxe d'église. Cependant, aucune cotisation de sécurité sociale ne doit être payée. Le salarié n'a normalement plus à payer d'impôts car l'indemnité de déplacement n'est pas soumise à une progression fiscale. L'employeur peut transférer la taxe salariale de 15 pour cent à l'employé. Les indemnités de déplacement non imposables ne sont disponibles que dans trois cas: pour le transport collectif, le double ménage ou les travaux extérieurs.
Effets de l'indemnité de déplacement sur l'indemnité de déplacement et l'indemnité non imposable
Chaque employé a droit à l'indemnité de déplacement - quelle que soit la durée de son trajet. Cependant, si vous recevez une indemnité de déplacement de votre employeur (par exemple un billet annuel pour les transports publics locaux) qui est soit libre d'impôt, soit taxé forfaitairement par votre employeur, vous devez compenser cet avantage par le montant non imposable de 30 cents par kilomètre parcouru. Si vos frais de déplacement dépassent la subvention de l'employeur, vous pouvez demander le reste à des fins fiscales. Dans ce cas, cependant, la limite maximale de 4 500 euros par an est également diminuée de l'indemnité de déplacement.
Comment calculer l'indemnité de déplacement
La formule suivante s'applique au calcul de l'indemnité de déplacement:
jours ouvrables par mois x kilomètres aller simple x 0,30 euro = indemnité de déplacement
Étude de cas: Mme Mustermann fait 30 kilomètres pour se rendre au travail et 30 kilomètres de retour en voiture 20 jours par mois. Elle reçoit une indemnité de déplacement de 30 cents par kilomètre. Il en résulte le calcul suivant:
20 jours ouvrables x 30 kilomètres x 0,30 euro = 180 euros
Mme Mustermann reçoit une indemnité de déplacement de 180 euros par mois. Cela représente 2 160 euros par an.
Calculer les frais pour l'employeur pour l'indemnité de déplacement
Voici les impôts que le salarié doit payer pour une indemnité de déplacement de 180 euros:
- Impôt sur le revenu (15%) = 27 euros
- Supplément de solidarité (5,5% de 27 euros) = 1,48 euros
- Taxe d'église (8% selon l'Etat fédéral de 27 euros) = 2,16 euros
L'employeur de Mme Mustermann doit donc payer 30,64 euros d'impôts par mois.
Conseils pour le calcul de l'indemnité de déplacement
- Lors du calcul de l'indemnité de déplacement, seuls les jours ouvrables réels comptent. Les jours où l'on n'était pas présent en raison d'une maladie ou de vacances peuvent ne pas être inclus dans le calcul.
- En principe, l'itinéraire le plus court vers le lieu de travail est choisi pour le calcul (voir ci-dessous).
Indemnité de voyage pour les stagiaires
Une indemnité de déplacement peut également fournir un soutien supplémentaire aux stagiaires. C'est un moyen pour l'employeur d'être plus attractif pour les prospects.
Indemnité de déplacement pour les mini-jobbers
Les mini-jobbers n'ont pas le droit de gagner plus de 450 euros par mois en moyenne. Aucun impôt ou contribution de sécurité sociale ne doit être payé pour cela. Il n'y a donc pas de place pour une augmentation normale des salaires sans que les coûts salariaux non salariaux augmentent de manière disproportionnée. Une indemnité de déplacement ou d'autres services tels que des bons ou des services de garde d'enfants sont toutefois également possibles dans ce cas - le calcul correspond à l'exemple ci-dessus.
Prise en compte d'itinéraires plus pratiques dans l'indemnité de déplacement
Normalement, la distance la plus courte du lieu de travail doit être spécifiée pour le calcul. Des exceptions sont possibles si un autre itinéraire «est évidemment plus pratique et est utilisé régulièrement» (article 9 (1) n ° 4 phrase 4 EStG).
Pour qu'un itinéraire soit classé comme «plus facilement accessible», vous devez par exemple gagner un temps considérable. Les économies de temps de trajet doivent représenter au moins 10% du temps de trajet requis pour la connexion la plus courte. D'autres raisons pourraient être de meilleures routes, moins de feux de signalisation, moins de routes de passage et moins de trafic.
«De toute évidence» signifie que les avantages sont si clairs qu'un usager de la route impartial et compréhensif aurait emprunté cet itinéraire dans les conditions de circulation données.
L'itinéraire le plus court est en fait utilisé pour l'allocation de voyage - mais ce n'est pas toujours le moins cher. Ensuite, il compte, par exemple, sur quel itinéraire vous avez besoin d'au moins 10% de temps en moins.
Avantages de l'indemnité de déplacement pour les employeurs et les employés
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Avantages pour les employeurs |
Avantages pour les employés |
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L'employeur doit payer des impôts, mais |
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Pour les stagiaires et les mini-jobbers, il s'agit d'une |
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L'indemnité de déplacement n'est soumise à aucune |
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Si l'employeur ne |
Alternatives à l'indemnité de déplacement
Une autre façon de soutenir les employés est, par exemple, les bons de carburant ou d'essence. Contrairement à l’indemnité de voyage, il s’agit d’une prestation en nature et non d’un salaire en espèces, de sorte que l’employeur n’a pas à payer d’impôts ou de sécurité sociale. Cependant, la limite supérieure est de 44 euros par mois.
Avec quels modes de transport une indemnité de déplacement est-elle possible?
L'employeur peut également accorder une indemnité de déplacement pour les transports publics. Depuis le 1er janvier 2019, l'exonération fiscale des transports en commun valable jusqu'en 2003 a été réintroduite. Cette allocation de déplacement sera donc exempte d'impôt sur le revenu à l'avenir. Le trafic régulier est favorisé. Le transport aérien et les taxis sont exclus. On espère que l'allégement fiscal sensibilisera davantage les gens aux transports publics et protégera ainsi l'environnement à long terme.