Ceux qui travaillent au bureau à domicile peuvent déduire les coûts de l'étude en tant que dépenses professionnelles ou dépenses publicitaires de l'impôt. Cependant, cela est lié à certaines conditions. Vous pouvez découvrir ici comment vous pouvez bénéficier de votre déclaration de revenus et comment séparer votre bureau.
Le travail à domicile est un sujet important pour beaucoup en ce moment. Cependant, tout le monde ne peut pas séparer son bureau à domicile. Ce n'est que si certaines conditions sont remplies qu'il est possible d'indiquer le bureau dans la déclaration fiscale afin de réduire la charge fiscale et d'économiser quelques euros. Cela vaut donc la peine de connaître les bases et aussi quelques astuces juridiques.
Qui peut lancer une étude?
En principe, les dépenses engagées pour le travail à domicile ne peuvent pas être réclamées à des fins fiscales. Cependant, il existe des exceptions pour deux groupes de personnes qui peuvent déduire les dépenses pour un bureau à domicile. Ceux-ci sont:
- Les personnes qui n'ont pas d'emploi pour un travail opérationnel ou professionnel.
- Les personnes pour qui l'étude est au centre de leur activité professionnelle.
Le premier groupe comprend principalement des enseignants. Ils n'ont pas leur propre espace de travail à l'école, donc de nombreuses tâches doivent être effectuées à la maison. Mais les forestiers et les commerciaux sont également des exemples fréquemment mentionnés d'employés qui peuvent séparer un bureau à domicile. Parce que même ces personnes ne sont généralement pas installées dans l'entreprise qui les emploie, un poste de travail individuel auquel elles peuvent accéder pendant les heures normales de bureau et y travailler. La paperasse doit donc être effectuée au bureau à domicile. Quiconque exerce une telle activité doit demander à l'employeur de confirmer l'absence d'emploi individuel afin de pouvoir prouver les faits au bureau des impôts.
Le deuxième groupe de personnes est généralement des indépendants qui n'ont pas d'employeur et donc pas d'emploi dans une entreprise. Ils comprennent des journalistes indépendants, par exemple, ainsi que des artistes et des écrivains.
Dans ces deux cas, les dépenses pour l'étude peuvent être déclarées comme dépenses professionnelles ou comme dépenses professionnelles dans la déclaration de revenus, ce qui réduit la charge fiscale et au final il reste un peu plus d'argent dans le portefeuille.
Seuls certains groupes de personnes peuvent déduire une étude de l'impôt. Cela inclut, par exemple, les enseignants ou les travailleurs indépendants.
Important: Si un accord a été conclu avec un employé pour travailler un ou plusieurs jours par semaine au bureau à domicile, bien qu'un lieu de travail soit à sa disposition dans l'entreprise, il ne peut pas déduire les frais d'étude comme frais professionnels. C'est l'arrêt du Tribunal Fiscal Fédéral (Az. R 40/12).
La situation est différente si des «postes de travail en pool» ont été mis en place dans une entreprise, c'est-à-dire des lieux de travail adaptés aux activités concernées, mais non disponibles en nombre suffisant. S'il n'y a que cinq postes de travail disponibles pour dix employés, selon une décision du Tribunal fiscal fédéral, les employés concernés peuvent déduire les frais d'un bureau à domicile (Az. R 37/13).
Combien puis-je déduire les coûts de l'étude?
Le montant jusqu'à concurrence duquel les frais de bureau à domicile peuvent être déduits dépend du groupe de personnes auquel appartient le contribuable.
- Les indépendants peuvent réclamer le montant total des frais occasionnés par le travail au bureau des impôts.
- Si, par contre, vous êtes salarié mais n'avez pas de poste permanent chez votre employeur, vous pouvez déduire les frais de bureau dans votre déclaration de revenus en tant que charges liées au revenu, mais seulement jusqu'à un maximum de 1250 euros. C'est ce qu'on appelle une «déduction limitée».
Les indépendants peuvent réclamer le montant total des frais occasionnés par le travail au bureau des impôts.
Utilisation de l'étude par plusieurs personnes
Il est intéressant de savoir que le montant maximum pour les salariés est personnel et non objectal (arrêt du Tribunal Fiscal Fédéral, Az. VI R 53/12 et Az. VI R 86/13). Cela signifie que toute personne qui utilise le bureau à domicile a le droit de réclamer ces 1 250 euros à des fins fiscales, à condition que les frais supportés par chaque personne atteignent ce montant et que toutes les personnes remplissent les conditions pour lancer une étude. Cela s'applique à la fois si l'étude est dans un immeuble locatif et si la pièce appartient à la maison occupée par le propriétaire.
Dans le même temps, cependant, la référence personnelle signifie également que seuls 1250 euros peuvent être fixés, même si une personne utilise deux bureaux (par exemple dans le cas d'un double ménage dans différentes villes).
À quoi devrait ressembler l'étude?
L'étude dans votre propre maison doit être meublée en conséquence afin d'être déductible d'impôt.
Pour que le bureau soit déduit de l'impôt en tant que dépenses professionnelles ou dépenses professionnelles, certaines conditions doivent être remplies non seulement en ce qui concerne l'activité du contribuable, mais également en ce qui concerne la chambre.
L'étude doit être une salle "dont l'emplacement, la fonction et l'équipement sont intégrés dans la sphère domestique du contribuable, principalement utilisée pour des travaux intellectuels, écrits, administratifs ou organisationnels et exclusivement ou presque exclusivement à des fins opérationnelles et / ou professionnelles est en train d'être utilisé; L'utilisation partagée privée subordonnée (moins de 10 pour cent) est inoffensive. "(Ministère fédéral des finances, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 du 6.10.17)
Utilisation professionnelle de l'étude
Il est donc essentiel que l'étude soit effectivement utilisée à des fins professionnelles. Il peut s'agir d'une part d'activités pratiques (rédaction de textes, création artistique, …), mais aussi d'activités intellectuelles ou organisationnelles. Ces activités ne devraient en aucun cas représenter moins de 90% de l'utilisation totale de l'étude - car si elle est utilisée à plus de 10% à titre privé, selon une décision du Tribunal fiscal fédéral, la possibilité de la déduire de l'impôt est annulée (Az. GrS 1/14).
L'étude doit également faire l'objet d'une activité professionnelle. C'est le cas lorsque toutes les activités qui sont exercées dans le cadre de la profession y sont centrées. Le temps passé dans l'étude en est une indication, mais l'étude peut également être au centre de l'attention si, par exemple, plus de temps est passé sur le terrain, mais que la majorité de la qualité et du contenu se fait à domicile.
En conséquence, vous devez configurer l'étude de manière ergonomique comme un bureau dans une entreprise. Un journaliste indépendant doit donc pouvoir montrer un poste de travail de bureau, grâce auquel un artiste indépendant peut bien entendu également créer et séparer un studio. Dans les deux cas, un débarras ou une cave ne pourra être déduit d'impôt.
Le lien domestique de l'étude
Si le bureau à domicile doit être déductible des impôts, son emplacement doit également convenir. Pour être reconnu par l'administration fiscale, il doit être en contact direct avec l'espace de vie. Cela signifie qu'il appartient à l'appartement ou à la maison privée. Peu importe qu'il soit directement adjacent aux autres pièces de vie au même étage ou au grenier ou au sous-sol. Le seul facteur déterminant est la proximité immédiate des locaux privés.
Il est également essentiel que l'étude soit un espace clos. Cela signifie qu'il doit être clairement séparé des autres pièces privées. Un bureau dans le salon, qui ne comprend qu'un ordinateur et une table, ne suffit pas pour utiliser cet espace comme une étude (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; ministère fédéral des Finances, lettre du 06.10.17, Gz.IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Un autre point important souvent négligé est que le reste de l'appartement ou de la maison doit être suffisamment grand pour y vivre. Si l'étude est si grande que la vie privée devrait se dérouler dans un espace inhabituellement petit, cela peut conduire à une non-reconnaissance de l'étude par l'administration fiscale.
Une petite table de salon avec un ordinateur n'est pas légalement reconnue comme une étude.
Quels sont les coûts déductibles pour l'étude?
Les coûts d'utilisation de l'étude sont très différents, dont certains peuvent être déduits intégralement, et dans certains cas seulement partiellement.
Quels frais d'étude peuvent être déduits proportionnellement?
- Amortissement du loyer / bâtiment
- frais de chauffage
- électricité
- en cas d'accession à la propriété: intérêts de la dette sur les prêts
- le cas échéant, taxe foncière
- L'assurance habitation
- Assurance protection juridique pour l'accession à la propriété
- Coûts de l'eau et des eaux usées
- Frais de nettoyage
- Frais de ramassage des ordures
- ramoneur
- le cas échéant, frais d'adhésion pour les locataires ou l'association des propriétaires et des propriétaires fonciers
- envoi de réservation peut-être erroné
- Assurance habitation
- Frais de rénovation du couloir et de la cage d'escalier
Les coûts de l'étude qui ne peuvent être déduits que partiellement en tant que dépenses professionnelles ou dépenses professionnelles doivent être fixés par rapport aux coûts totaux de l'espace habitable. Cela signifie que la salle de travail représente la part des dépenses qui correspond au nombre de mètres carrés de la salle de travail. Si toutes les pièces à vivre ensemble ont une superficie de 100 mètres carrés et si l'étude a 15 mètres carrés, 15 pour cent du coût total de l'appartement
pourraient être déduits.
Quels frais d'étude peuvent être entièrement déduits?
- Équipements tels que meubles (étagère, bureau, chaise de bureau, classeurs, conteneurs roulants), rideaux, lampes, revêtements de sol
- Frais de rénovation
Si l'étude doit être décorée de tableaux ou de sculptures à prix élevé, chacun est libre de le faire. Cependant, ces articles de luxe ne sont pas déductibles d'impôt.
Veuillez également noter que les objets décoratifs tels que les sculptures ou les peintures du bureau à domicile ne sont pas déductibles d'impôt.
Déposer le matériel de travail indépendamment de l'étude
Une autre façon d'économiser des impôts est de déduire les équipements de travail de l'impôt, car cela est possible même si le bureau n'est pas reconnu par l'administration fiscale.
L'équipement de travail doit bien sûr être utilisé à des fins professionnelles (des exemples typiques seraient un smartphone professionnel, une imprimante ou même un ordinateur portable). Que ce soit dans l'étude ou non n'est pas pertinent. Les achats jusqu'à une valeur nette de 800 euros (952 euros bruts) peuvent être déduits immédiatement en tant qu'actifs dits de faible valeur. Cependant, si le prix d'achat est plus élevé, l'équipement doit être amorti sur la durée d'utilité spécifiée dans le tableau d'amortissement.
Licenciement: cas particuliers
Dans certains cas particuliers, des règles spéciales doivent être observées en ce qui concerne l'étude. Cependant, il vaut la peine de connaître tous les règlements, car de cette façon, la charge fiscale peut être encore réduite.
1. Étude des revenus provenant de plusieurs types de revenus
Il arrive parfois qu'une étude soit utilisée d'une part pour le travail indépendant et d'autre part pour le travail en tant que salarié. Dans ce cas particulier, il est important de répartir les coûts de l'étude en conséquence entre les différentes activités. Dans l'ensemble, cependant, dans ce cas également, le montant maximum qui peut être appliqué est de 1 250 euros si le travail indépendant dans le bureau est d'une durée qui entraîne ces coûts. Il est donc urgent de documenter le temps nécessaire aux différentes activités afin de pouvoir fournir des preuves au bureau des impôts si nécessaire (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 52/13).
2. Étudier malgré les salles de pratique
Les salles de pratique sont nécessaires dans certaines professions. Cependant, cela ne signifie pas toujours que le travailleur indépendant dispose également d'un local dans lequel un travail confidentiel peut être effectué si nécessaire. Si un bureau à domicile supplémentaire est nécessaire pour cela, cela peut être réclamé dans la déclaration fiscale (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Étude pour les retraités
Quiconque est retraité mais continue de travailler à domicile peut dans de nombreux cas déduire le coût d'un bureau à domicile de l'impôt, car il représente alors le centre de l'activité professionnelle (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Étude pendant le congé parental
Et les frais d'études peuvent également être déduits de l'impôt pendant le congé parental. La condition préalable ici, cependant, est que l'espace soit manifestement utilisé pour des activités suffisamment concrètes pour être liées aux revenus futurs. C'est le cas, par exemple, si des efforts sont faits pendant la pause professionnelle pour faciliter la rentrée ou pour tenir le salarié à jour dans son secteur (Tribunal Fiscal Fédéral, Az.VI R 137/99 et Ministère Fédéral des Finances, lettre du 6 octobre 2017 ).
5. Étude de garde
Enfin, les employés en disponibilité peuvent également déduire les coûts d'une étude si, par exemple, ils doivent être disponibles le week-end et ne peuvent pas utiliser un poste de travail au bureau ces jours de semaine (FG Munich, Az.15 K 439/15).