Si vous avez un ménage double en raison de votre travail, vous pouvez déduire ces frais de l'impôt. Nous vous expliquerons ici comment cela fonctionne exactement et quelles réglementations particulières s'appliquent.
Double ménage: les éléments les plus importants en un coup d'œil
Qu'est-ce qu'une franchise?
Frais de déménagement, frais de voyage à domicile, frais de déplacement, frais d'hébergement, repas supplémentaires, frais de radio, services liés au ménage.
Combien de temps pouvez-vous réclamer un double ménage?
Tant que la relation de travail qui vous a conduit à mettre en place un double ménage se poursuit et pour la période de recherche d'emploi après un préavis de licenciement.
Combien de voyages à domicile peut-on effectuer si vous gérez deux ménages?
Un maximum de 46 - un par semaine, avec six semaines de congé annuel.
Quels meubles comptent pour le double ménage?
Tous les meubles et articles ménagers nécessaires au fonctionnement d'une résidence secondaire.
Où le ménage double est-il réclamé?
À l'annexe N de votre déclaration de revenus.
Ménage double: il est déductible d'impôt
Si vous avez un deuxième ménage pour des raisons professionnelles, vous pouvez en déduire les frais dans votre déclaration de revenus. Les frais professionnels déductibles d'impôt dus au double ménage comprennent:
- Frais de déménagement en cas de nouvel établissement, de résiliation ou de changement de résidence secondaire pour des raisons professionnelles (et non le montant total des frais de déménagement forfaitaires applicables à un déménagement du centre de vie).
- Frais de voyage à domicile (une fois par semaine 30 cents par kilomètre, sauf si vous conduisez ou prenez l'avion dans la voiture de société - ceci s'applique également si la famille vient à vous)
- Frais de déplacement domicile-travail.
- Les frais d'hébergement, mais un maximum de 1 000 euros par mois (hors mobilier de mobilier)
- Frais de repas supplémentaires pour les trois premiers mois de ménage double (les forfaits pour les déplacements professionnels, donc 12 euros pour les jours d'arrivée et de départ chacun, et 24 euros pour chaque journée complète d'absence de la résidence principale servent de base de calcul).
- Frais GEZ pour la résidence secondaire, location de places de parking, utilisation du jardin.
- Services ménagers tels que travaux de nettoyage.
Bon à savoir : Si vous êtes propriétaire de la résidence secondaire, les déductions pour usure (amortissement), les intérêts hypothécaires et les frais de rénovation ainsi que la taxe sur la résidence secondaire font partie des dépenses déductibles d'impôt. Votre conseiller fiscal vous donnera un aperçu complet et détaillé.
Conditions pour le ménage double
Les frais supplémentaires d'un ménage double ne peuvent être déduits de l'impôt en tant que dépenses liées au revenu que si la condition suivante est remplie: L'employé doit habiter sur le lieu de travail et en même temps entretenir son propre ménage dans un autre lieu. La caractéristique «propre ménage» est remplie si le salarié participe financièrement aux frais du ménage et que le centre de sa vie est là.
Où est le centre de la vie?
Dans le cas des personnes mariées, cela est relativement facile à déterminer: votre ménage est généralement la maison de la famille. Mais qu'en est-il des célibataires? Ou si la personne mariée passe plus de temps dans la résidence secondaire qu'en famille? Pour clarifier cela, le bureau des impôts compare la taille et le mobilier de la résidence secondaire avec ceux de votre propre ménage et vérifie la durée et la fréquence des séjours. La personne mariée doit rendre visite à la famille plus de six fois par an.
Dans le cas des célibataires, le centre de vie est le lieu de résidence avec lequel les relations personnelles les plus étroites existent - c'est-à-dire où vivent les parents, les fiancés et les amis ou où la vie en club a lieu. Tant que l'appartement est visité deux fois par mois, les autorités fiscales l'acceptent généralement.
Les liens personnels plus étroits ont également joué un rôle dans un cas où les conjoints vivaient avec leur enfant sur le lieu de travail, mais étaient copropriétaires du bungalow parental dans leur ville natale. Cela a été reconnu comme le centre de la vie par le tribunal des finances de Münster parce que la famille y avait un médecin généraliste et un dentiste et travaillait avec le club de pêche (arrêt du 26.9.2018, Az. 7 K 3215/16 E).
Si le père dirige un ménage double, il est d'autant plus agréable de rentrer dans la famille.
Pas de ménage double
Si les temps de déplacement réguliers entre le domicile et le lieu de travail ne dépassent pas une heure, aucun service de ménage double ne peut s'appliquer. Cela a été décidé à la fois par le tribunal des finances de Hambourg (arrêt du 17 octobre 2014, Az.2 K 113/14) et par le tribunal des finances du Bade-Wurtemberg (arrêt du 16 juin 2016, Az.1 K 3229/14).
Le tribunal des finances de Münster a statué sur une affaire difficile: un professeur vivait avec sa famille à environ deux heures du lieu de travail et a emménagé dans une résidence secondaire, à 83 kilomètres de l'université, mais à seulement 47 kilomètres de la maison familiale. Le bureau des impôts n'a donc pas voulu reconnaître le double ménage. Le tribunal, cependant, était d'accord avec le plaignant, puisque la résidence secondaire se trouvait dans la zone de chalandise du lieu de travail, le professeur n'était qu'à 50 minutes entre le domicile et le travail et il visitait également régulièrement les bibliothèques locales. Le juge a déclaré que la situation favorable à la vie familiale ne serait plus superposée (arrêt du 27 juin 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
Qu'est-ce qu'une résidence secondaire?
En plus d'un appartement normal, une chambre meublée dans un appartement partagé, une caserne, un logement commun, une chambre d'hôtel ou, pour les gens de mer, un logement à bord comme résidence secondaire peuvent être envisagés. Important: Le lieu de résidence doit être obtenu pour des raisons professionnelles et être proche du lieu de travail.
Bon à savoir: Si une personne seule continue de vivre dans une chambre de la maison de ses parents après avoir terminé sa formation et possède également un appartement sur le lieu de travail, le double ménage peut être réclamé ici. Condition préalable: la personne doit contribuer financièrement aux frais de la vie au domicile parental (article 9 (1) phrase 3 n ° 5 phrase 3 EStG). Cependant, selon le jugement du tribunal des finances de Münster, ni les pièces de la maison des parents ne doivent être scellées, ni un contrat de location. En l'espèce, le demandeur de 27 ans a contribué aux frais de la maison et a pris en charge les travaux de réparation et de jardinage. De plus, l'appartement du lieu de travail n'était que légèrement plus grand que l'appartement mansardé de la maison des parents. Le tribunal était d'accord avec luiqu'il entretient ainsi un double ménage (Finanzgericht Münster, arrêt du 12 mars 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Coûts de maintien de deux ménages
Pour la location d'une résidence secondaire ou le coût d'une copropriété sur le lieu de travail ainsi que pour les nuitées dans un hôtel ou une maison d'hôtes, vous ne pouvez pas dépenser plus de 1000 euros par mois conformément à l'article 9 (1) phrase 3 n ° 5 phrase 4 EStG 2014 dans le cadre d'un double ménage.
En avril 2019, cependant, la Cour fiscale fédérale a précisé: ce plafond de coût ne s'applique pas aux articles ménagers et aux meubles objectivement nécessaires au maintien d'un ménage ordonné - c.-à-d. Cuisine avec ustensiles de cuisine et vaisselle, salle à manger avec table et chaises, mobilier de chambre avec lit et armoire, lumières, sièges. , Tapis et meubles de salle de bain. Les frais y afférents sont compris dans le cadre de la déclaration de revenus comme autres dépenses supplémentaires pour le ménage double et sont entièrement déductibles d'impôt en tant que dépenses liées aux revenus. La raison invoquée par le juge des finances est la suivante: l'utilisation de meubles et d'articles ménagers ne doit pas être assimilée à l'utilisation du logement. Numéro de dossier VI R 18/17.
Cependant, on ne sait toujours pas si le mobilier nécessaire comprend également la télévision et la radio. En revanche, le tribunal des finances de la Sarre a tranché, et le tribunal des finances de Basse-Saxe à la place.
Conseil : si les coûts par meuble individuel ne dépassent pas 487,90 euros (à partir de 2017, taxe de vente comprise) ou 952 euros (à partir de 2018, taxe de vente comprise), vous pouvez les déduire intégralement dans la déclaration fiscale en tant que dépenses liées au revenu. Des coûts plus élevés peuvent être réclamés en morceaux sur une période plus longue. Soit dit en passant, si vous n'épuisez pas entièrement le montant maximum de 1000 EUR des frais d'hébergement en un mois, vous pouvez prendre en compte le reste les autres mois.
