Le montant de l'allègement en raison de l'âge donne aux employés plus âgés une certaine liberté financière, car il réduit la responsabilité fiscale annuelle. Nous expliquons ce qu'est la prestation de retraite, qui la reçoit et pourquoi l'année de naissance est déterminante pour son montant.
Le montant de l'allègement en raison de l'âge réduit la responsabilité fiscale des personnes âgées de 64 ans et plus. Il est automatiquement pris en compte dans la déclaration de revenus et peut être déterminé en utilisant l'année de naissance et les revenus du contribuable. Le montant de la prestation de retraite est l'une des raisons pour lesquelles une déclaration de revenus pour les retraités en vaut la peine.
Quelle est la prestation de retraite?
Le montant de l'allègement en raison de l'âge est une allocation pour les contribuables de plus de 64 ans qui travaillent encore. Il a été introduit le 1er janvier 2005 et, selon l'année de naissance, précise un pourcentage du revenu qui n'a pas à être imposé. La base juridique: l'article 24a de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG).
Quand le montant d'allégement en raison de l'âge sera-t-il accordé?
La prestation de retraite peut être demandée pour la première fois dans l'année civile suivant celle au cours de laquelle le contribuable avait 64 ans = "".
Exemple: Sabine Sommer fêtera son 64e anniversaire le 5 juillet 2020. Vous pouvez donc bénéficier de la prestation de retraite pour la première fois en 2021.
La pension de retraite est-elle automatiquement prise en compte?
Le bureau des impôts prend automatiquement en compte la prestation de retraite lors de l'évaluation de l'impôt sur le revenu. Le contribuable n'a pas à fournir d'informations distinctes.
L'employeur concerné est également tenu de prendre en compte le montant de la pension de retraite du salarié dans l'impôt sur le salaire retenu s'il a déjà 64 ans = "" ou plus (§ 39b, paragraphe 2, phrase 3, EStG). Ici aussi, le salarié ne doit prendre aucune mesure pour bénéficier de l'exonération au titre de ses revenus.
Il en est de même pour les indépendants âgés de 64 ans et plus: l'administration fiscale prend automatiquement en compte le montant de la pension de retraite pour les acomptes d'impôt sur le revenu à verser tous les trois mois.
Quand une déclaration de revenus vaut-elle la peine pour les retraités?
Les retraités ne doivent déposer une déclaration fiscale que si leurs revenus dépassent l'abattement annuel de base (célibataire: 9 408 euros, marié: 18 816 euros). Afin d'épuiser complètement le montant de l'allégement vieillesse, une déclaration de revenus est également utile si le revenu est inférieur. Ce n'est qu'ainsi qu'elle peut s'appliquer à tous les revenus.
Comment calculez-vous le montant de l'allègement en raison de l'âge?
Lors du calcul de la prestation de retraite, l'année de naissance du contribuable est particulièrement importante: plus une personne est née tôt, plus la prestation de retraite est élevée.
L'année qui suit l'âge de 64 ans est essentielle pour l'exemption. Un tableau figurant à l'article 24a de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG) indique quel pourcentage ou quel montant maximal de revenu ne doit pas être imposé en raison de la prestation de retraite.
|
L' année civile suivante à la fin de |
Altersentlastungs- |
Allègement en raison de l'âge |
|
2005 |
40,0% |
1 900 € |
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2006 |
38,4% |
1 824 € |
|
2007 |
36,8% |
1 748 € |
|
2008 |
35,2% |
1 672 € |
|
2009 |
33,6% |
1 596 € |
|
2010 |
32,0% |
1 520 € |
|
2011 |
30,4% |
1 444 € |
|
2012 |
28,8% |
1 368 € |
|
2013 |
27,2% |
1 292 € |
|
2014 |
25,6% |
1 216 € |
|
2015 |
24,0% |
1 140 € |
|
2016 |
22,4% |
1 064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Comme le montre le tableau de calcul, l'exonération fiscale diminue chaque année jusqu'à tomber à zéro pour cent ou euros en 2040.
Exemple: Werner Winter a eu 64 ans le 20 décembre 2019. L'année qui suit son 64e anniversaire est donc 2020. C'est crucial pour déterminer sa pension de retraite. Selon le tableau de calcul, Werner Winter pourra bénéficier pour la première fois en 2020 d'une pension de retraite de 16%, jusqu'à un montant maximum non imposable de 760 euros.
Important:Désormais, cette prestation de retraite reste la même pour M. Winter. On parle ici du principe dit de cohorte. Le pourcentage et le montant maximum en euros ne doivent donc être déterminés qu'une seule fois par personne.
Quelle est la base d'évaluation de la prestation de retraite?
Servant de base d’évaluation du montant de l’allégement vieillesse
- revenu d'emploi (moins les paiements de pension) plus
- la somme de tous les autres revenus (immobilisations, travail indépendant, location, etc.), si elle est positive.
Exemple: M. Winter aura un salaire en tant que salarié de 30 000 euros en 2020, dont 15 000 euros de pensions non comprises dans l'assiette. De plus, il gagne 1 000 euros en tant qu'indépendant. Il a un revenu de 2 000 euros provenant de locations et de baux. La somme des trois valeurs (15000 + 1000 + 2000), soit 18000 euros, sert de base d'appréciation. 16 pour cent de ce montant seraient de 1 080 euros. Le montant maximum de 760 euros, non imposable pour Mr Winter, s'applique ici.
Pourquoi une allocation de vieillesse?
Le montant de l'allègement en raison de l'âge vise à garantir une imposition équitable des personnes âgées. Cela est nécessaire car, par exemple, seule la part des revenus est imposée dans le cas des rentes viagères et une allocation de pension est déduite pour les pensions des fonctionnaires. Sans la prestation de retraite, les salariés de 64 ans et plus seraient défavorisés sur le plan fiscal.