Quiconque a hérité de quelque chose doit toujours payer les droits de succession? Pas nécessairement! Vous pourrez peut-être demander des exemptions. Nous vous donnerons des réponses aux questions les plus importantes et vous aiderons à suivre.
Les choses les plus importantes en un mot
- Ceux qui héritent d'une fortune doivent généralement payer des droits de succession.
- Le montant des droits de succession dépend de la valeur du bien et du degré de parenté entre les héritiers et le défunt.
- La bonne nouvelle: jusqu'à une certaine limite, les soi-disant exonérations fiscales, vous n'avez pas à payer d'impôts.
- Si vous héritez d'une propriété, il n'y a pas non plus d'impôts dus sous certaines conditions.
Droits de succession: qu'est-ce que c'est?
Les droits de succession sont régis par la loi sur les droits de succession et les droits de donation (ErbStG). Pour l'assujettissement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques - comme dans le droit de l'impôt sur le revenu - le lieu de résidence ou le lieu de résidence habituel est généralement déterminant («résidents»). Selon celui-ci, la personne qui est un résident et qui a hérité d'un bien (par exemple maison, actions ou argent) en raison d'un décès doit payer les droits de succession. Différents facteurs jouent un rôle dans le calcul des droits de succession: le facteur décisif est la valeur de la succession ainsi que les abattements fiscaux et les classes fiscales en fonction du degré de parenté avec le défunt. De plus, les dettes du défunt ainsi que les dons déjà effectués sont inclus dans le calcul.
Les biens immobiliers, l'argent ou les actions peuvent être considérés comme des actifs du testateur. La question de savoir si et combien cet héritage doit être imposé dépend de certains facteurs.
Quelle est la différence entre l'héritage et le don?
On parle d'héritage lorsque les personnes à charge survivantes reçoivent un transfert de patrimoine après le décès d'un proche. Qui obtient quoi, décide principalement de la volonté du défunt. S'il n'y a pas de testament, la succession légale s'applique. En cas de transfert de richesse entre les vivants, cependant, un impôt sur les donations est dû. L'avantage: le donateur peut décider avant de mourir qui obtient sa maison ou l'argent sur le compte d'épargne. L'impôt est toujours payé par la personne qui reçoit l'héritage ou la donation. Les mêmes abattements s'appliquent aux droits de succession et aux droits de donation. Mais: Avec un don, vous pouvez bénéficier de l'exonération fiscale tous les dix ans. Dans le cas d'un héritage, cependant, une seule fois.
Comment réduire le fardeau des droits de succession?
En réclamant des exonérations de droits de succession. Ces dernières années, ceux-ci ont été généreusement augmentés à nouveau en faveur des héritiers. Cela signifie: si la valeur de l'héritage est inférieure à cette allocation, vous n'avez pas à payer de droits de succession. Tout ce qui dépasse doit être imposé.
Quel est le montant des exonérations de droits de succession?
Le montant de la charge fiscale due aux droits de succession dépend du degré de relation entre le défunt et l'acheteur. En règle générale, plus vous vous rapprochez du défunt, plus l'allocation est élevée et moins vous devez payer d'impôt. Dans le cas des droits de succession, les survivants sont divisés en trois tranches d'imposition. Attention à la confusion: la classe des droits de succession n'a rien à voir avec la classe de l'impôt sur le revenu!
- Classe d'impôt sur les successions I
Cela comprend la veuve ou le veuf ainsi que les enfants (y compris les beaux-enfants et les enfants adoptés) et les petits-enfants du défunt. Vous pouvez réclamer entre 200 000 et 500 000 euros à titre d'exonération. Bon à savoir: le 27 juillet 2020, le Tribunal fédéral des finances a décidé que les arrière-petits-enfants n'avaient droit qu'à une allocation de 100000 euros. L'exonération fiscale de 200 000 euros ne s'applique donc qu'aux petits-enfants. Seule exception: le petit-fils (père ou mère de l'arrière-petit-fils) est déjà décédé (Az. II B 39/20). Les parents ou grands-parents qui héritent du décès d'un enfant ou petit-enfant reçoivent une allocation de 100 000 euros. - Droits de succession de classe II Les
frères et sœurs, neveux, nièces, beaux-enfants, beaux-parents et ex-époux reçoivent chacun une allocation de 20 000 EUR. - Impôt sur les successions de classe III
Il comprend toutes les autres personnes, telles que les voisins ou les amis mais aussi le partenaire (non marié) du défunt. Ils peuvent également demander une allocation de 20 000 euros.
Vous pouvez trouver un aperçu détaillé des exemptions dans le tableau ci-dessous.
| Personne affectée | Classe d'impôt | Allocation générale en euros |
|---|---|---|
|
Mari / épouse ou | JE. | 500 000 |
| Enfants, beaux-enfants ou enfants adoptés et petits-enfants dont les parents sont décédés | JE. | 400 000 |
|
Petits-enfants | JE. | 200 000 |
|
Parents et grands-parents | JE. | 100 000 |
| Arrières petits-enfants | JE. | 100 000 |
| Conjoints divorcés | II | 20 000 |
|
Parents et grands-parents | II | 20 000 |
| frères et sœurs | II | 20 000 |
| neveux et nièces | II | 20 000 |
| Dans les règlements et les beaux-parents, les enfants -parent | II | 20 000 |
| Fiancée ou autre significatif | III | 20 000 |
| Les autres gens | III | 20 000 |
Exonération des droits de succession: questions fréquemment posées
Quel est le montant de l'allocation pour les effets ménagers?
Si vous avez hérité d'effets ménagers (par exemple des meubles) et appartenez à la classe fiscale I, une exonération fiscale de 41 000 euros s'applique. Vous pouvez hériter d'autres objets mobiliers qui n'appartiennent pas aux effets du ménage jusqu'à une valeur de 12 000 euros hors taxes. Pour les personnes des classes fiscales II et III, la limite est de 12 000 euros pour les articles ménagers et les autres objets mobiliers.
Quel est le taux d'imposition sur le revenu?
Le bureau des impôts déduit toute exonération de la valeur du transfert d'actif. Il en résulte l'acquisition dite imposable. Selon la relation familiale, différents taux d'imposition s'appliquent:
Acquisition imposable en euros | Pourcentage de la classe d'impôt I. | Classe d'impôt en pourcentage II | Classe d'impôt en pourcentage III |
|---|---|---|---|
| 75 000 | sept% | 15% | 30% |
| 300 000 | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 | 27% | 40% | 50% |
| Plus de 26 000 000 | 30% | 43% | 50% |
Quelles règles s'appliquent à l'immobilier?
Quiconque hérite du domicile parental ou des biens de son conjoint décédé n'a pas à payer de droits de succession. Cependant, l'exonération fiscale est liée à certaines conditions: la propriété doit avoir été le centre de la vie de la famille et le testateur doit avoir vécu dans cette maison jusqu'à son décès. De plus, l'héritier ne peut ni louer ni vendre le bien après son acquisition. Il s'engage à l'utiliser lui-même pendant au moins dix ans. Il y a des exigences supplémentaires pour les enfants: la surface habitable de la propriété héritée ne doit pas dépasser 200 mètres carrés. S'il est supérieur, les droits de succession sont facturés proportionnellement.
Quels frais puis-je déduire des droits de succession?
Premièrement, les frais funéraires. Cependant, ceux-ci ne peuvent excéder 10 300 EUR. D'autre part, les frais de traitement, de distribution et de régulation de la succession.
Quels délais devez-vous respecter?
La banque ou le notaire informera le bureau des impôts de votre succession. En règle générale, l'administration fiscale vous contactera peu de temps après. Si vous n'entendez rien, vous devez agir vous-même: vous avez trois mois pour déclarer votre héritage au bureau des impôts. Cependant, vous n'êtes pas tenu de soumettre la déclaration de droits de succession tant que l'administration fiscale ne vous le demande pas.
