Conseil fiscal pour les biens classés: radiez correctement les bâtiments classés - voici comment cela fonctionne
L'immobilier n'est pas seulement adapté à l'accession à la propriété ou à un investissement sécurisé, il peut également être utilisé pour des avantages fiscaux. Des économies étonnantes peuvent souvent être réalisées, en particulier avec les bâtiments anciens protégés par des monuments.
Radiation correcte des bâtiments classés © Doc Rabe, stock.adobe.com
Qui n'aime pas un vieux bâtiment qui brille d'une nouvelle splendeur? Qu'il s'agisse d'une maison médiévale à colombages, d'un appartement dans un manoir ou d'une spacieuse villa Art Nouveau, la préservation et la rénovation de bâtiments classiques sont souvent dans l'intérêt du grand public. Les biens immobiliers à préserver sont placés sous la protection des monuments d'État. Afin d'inciter les investisseurs privés à rénover ces propriétés cotées, le bureau des impôts accorde de généreux avantages fiscaux. Une situation gagnant-gagnant, car l'État n'a pas à investir son propre argent et les investisseurs privés peuvent s'attendre à des opportunités intéressantes d'économies fiscales.
Protection des monuments ou pas?
Maison à colombages sous protection monumentale © Bauherren-Schutzbund eV
Des exigences strictes doivent être respectées pour la dépréciation d'un monument historique. L'autorité responsable des monuments détermine si un bâtiment peut être classé monument historique. Il est important que le bâtiment soit entièrement en votre possession avant le début des travaux de rénovation. Les travaux de rénovation ne peuvent commencer que lorsque l'autorité monumentale donne le feu vert.
Rénovation de bâtiments classés: Application correcte Conseil: Ce classement en tant que monument peut également être effectué sur demande. Donc, si vous avez déjà un objet en tête, il est préférable de contacter le bureau responsable à l'avance.
Sous certaines conditions, même une transformation de bâtiments est éligible à l'impôt, par exemple si une grange à préserver doit être transformée en surface habitable. Ceci est vérifié au cas par cas par l'autorité de protection des monuments. Dans tous les cas, le certificat de l'autorité des monuments constitue la base juridiquement contraignante de la déductibilité fiscale.
Quelles sont les options d'amortissement?
Avec l'amortissement «normal» des nouveaux bâtiments, les coûts de production et d'acquisition peuvent être déduits de l'impôt sur une base linéaire à raison de 2% par an sur une période de 50 ans. L'amortissement correspond à la déduction pour l'usure, qui peut être utilisée à la fois pour les bâtiments anciens et neufs loués. Pour les bâtiments construits avant 1925, les frais sont déductibles au taux annuel de 2,5% dans les 40 ans. Malheureusement, les propriétaires-occupants ne peuvent pas profiter de l'amortissement d'un bâtiment neuf ou ancien, car les deux variantes ne sont accordées que pour les propriétés louées.
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Cas particulier de dépréciation des monuments
La rénovation des propriétés classées est généralement associée à des coûts de modernisation élevés. Par conséquent, les propriétaires sont particulièrement encouragés par la dépréciation fiscale. Lors de l'application de l'amortissement de protection des monuments, les investisseurs peuvent bénéficier d'un double financement. Cela est possible car les coûts d'acquisition et de rénovation sont chacun considérés comme des dépenses différentes.
Rénovation d'anciens bâtiments du monument: exemples de financement
Double avantage fiscal avec propriété locative
Comme pour l'amortissement de l'ancien bâtiment, les frais d'acquisition purs peuvent être amortis annuellement à 2,5%. En plus, il y a cependant le deuxième élément des économies d'impôts: le monument Afa - et il a tout pour plaire! En effet, les coûts de modernisation peuvent être déduits d'un monument loué pour une période de huit ans avec neuf pour cent par an et pendant quatre ans avec sept pour cent chacun. Cela comprend tous les coûts qui servent à préserver le bâtiment en tant que monument ou qui sont nécessaires pour une utilisation significative. Dans le cas d'un immeuble classé loué, les frais de rénovation peuvent ainsi être déduits à 100%.
Avantage de double imposition avec immeuble locatif © Studio v-zwoelf, stock.adobe.com
Vivez vous-même dans le monument - ça vaut le coup aussi
Bonne nouvelle pour les propriétaires occupants: contrairement aux variantes classiques AfA pour les bâtiments neufs et anciens, le monument-Afa peut également être utilisé par les propriétaires occupants. Bien que le prix d'achat ne puisse pas être amorti dans ce cas, les frais de rénovation et de modernisation du monument sont déductibles pendant dix ans à un taux annuel de neuf pour cent.
Économisez des impôts avec la protection des monuments en un coup d'œil:
- La protection des monuments Afa s'applique aux bâtiments loués et occupés par leurs propriétaires.
- Uniquement pour les biens classés monuments architecturaux par l'autorité des monuments.
- Les mesures correctives doivent être approuvées à l'avance.
- La base juridiquement contraignante est le certificat de l'autorité des monuments.
- Amortissement des monuments lors de la location: huit ans, neuf pour cent par an et sept pour cent pendant quatre années supplémentaires.
- Amortissement des monuments pour les propriétaires occupants: dix ans avec neuf pour cent par an.
