Un compte de subvention au logement entre toujours en jeu lorsque le soi-disant Wohn-Riester est utilisé. Nous vous expliquerons ici comment cela fonctionne, ce qu'est la fiscalité en aval et comment vous pouvez trouver la meilleure solution pour rembourser votre dette fiscale.
L'État soutient les personnes qui réfléchissent tôt à la retraite avec des allégements fiscaux et des allocations. L'une des particularités de la pension dite Riester est qu'elle est toujours imposée en aval. Il en va de même pour Wohn-Riestern, l'épargne-logement financée par l'État. Cela signifie que les allocations publiques pour la prévoyance vieillesse sont initialement non imposables et que l'impôt doit être payé plus tard, notamment au moment de la retraite.
Étant donné que le taux d'imposition individuel est parfois plus bas à l'âge de la retraite qu'au moment de l'emploi rémunéré, l'imposition ultérieure peut être extrêmement intéressante et rendre l'achat d'une propriété plus abordable qu'avec l'épargne ordinaire de la société de construction.
Pourquoi y a-t-il un compte de subvention au logement?
Dans le cas de Wohn-Riester, l'État soutient l'acquisition de propriétés résidentielles occupées par leurs propriétaires par le biais de quotas. Contrairement aux autres mesures Riester, aucune pension Riester supplémentaire n'est versée ici pour la vieillesse, qui pourrait être imposée en conséquence. Au lieu de cela, les biens immobiliers sont achetés avant la retraite. Afin de pouvoir encore calculer la dette fiscale résultant de la subvention, il y a le compte des subventions au logement.
Qu'est-ce que le compte de subvention au logement?
Le compte d'aide au logement est un compte fictif créé dans le cadre du Wohn-Riestern. Tous les montants financés (actuellement au maximum 2 100 euros par an) y sont documentés et enregistrés. Jusqu'au début de la retraite, des intérêts sont payés sur les montants enregistrés à 2% par an. Cet intérêt sert à compenser le fait que l'immeuble d'habitation acquis à l'aide de la subvention est déjà habité par le bénéficiaire et le bénéficiaire bénéficie d'une augmentation de valeur parfois considérable. Le montant du compte d'aide au logement, qui augmente d'année en année, représente alors le crédit imposable au début de la retraite.
Quand est la taxation pour Wohn-Riestern?
Comme déjà mentionné ci-dessus, la taxation du Riestern résidentiel a lieu en aval. Cela signifie que les impôts ne doivent être payés que lorsque le bénéficiaire atteint l'âge de la retraite (actuellement 67 ans).
En termes de fiscalité, vous pouvez choisir entre une imposition ponctuelle ou un montant réduit.
Compte subvention logement: impôt unique ou montant de réduction?
En fonction du montant des autres revenus et également de la situation personnelle, lorsque le bénéficiaire prend sa retraite, il est décidé si et dans quel montant les impôts doivent être payés.
Le solde créditeur fictif du compte d'aide au logement peut ensuite être imposé par la suite de deux manières différentes:
1. Imposition unique
2. Montant de la réduction
Qu'est-ce qu'une imposition ponctuelle?
Avec une imposition unique, le bénéficiaire paie l'intégralité de la dette fiscale en un seul versement. L'avantage de cette variante est que seulement 70% de la somme accumulée est imposable. Les 30 pour cent restants restent exempts d'impôt. L'inconvénient, cependant, est que le paiement unique peut entraîner une augmentation du taux d'imposition, ce qui, dans certains cas, peut rapidement effacer la réduction de 30%.
Quel est le montant de la réduction?
Alternativement, une taxation en aval est également possible via le montant de réduction. Avec cette variante, la dette fiscale n'est pas payée en une seule somme, mais sur une période plus longue. Cette période débute avec le début de la retraite et se termine avec le 85e anniversaire du bénéficiaire.
Au début de la pension, le montant inscrit sur le compte de l'aide au logement est divisé par le nombre d'années jusqu'à ce que le bénéficiaire atteigne l'âge de 85 ans. (À partir de l'âge de la retraite 67 ans, c'est actuellement 18 ans.) La somme qui en résulte est ajoutée au revenu annuel imposable et correctement imposée.
Quelle fiscalité est la meilleure?
Il n'y a pas de réponse générale à laquelle des deux variantes est la moins chère dans les cas individuels. Le facteur déterminant ici est le niveau du revenu annuel régulier auquel s'ajoute le montant du compte de subvention au logement. Le taux d'imposition individuel joue également un rôle. Un conseiller fiscal doit absolument être consulté ici pour s'assurer que l'imposition ponctuelle, malgré la réduction de 30% du montant imposable, n'entraîne pas une charge fiscale plus élevée que le remboursement de la taxe à payer jusqu'à l'âge de 85 ans.
Compte des subventions au logement: exemple de taxation des subventions
A titre d'exemple d'imposition de la subvention, un bien immobilier d'une valeur vénale de 500 000 euros doit être pris en compte ici. Le bénéficiaire a 35 ans, dispose de 150 000 euros de fonds propres et doit donc financer 350 000 euros.
En supposant un taux d'intérêt annuel effectif de 1,8% et un taux mensuel de 1 740 euros, le bien sera remboursé dans un délai de 20 ans.
Chaque année, le bénéficiaire doit lever 20 880 EUR pour les échéances de remboursement. Celles-ci sont financées par 2 100 euros par an. Ces 2 100 euros sont inscrits au compte de l'aide au logement par an et portent intérêt à 2% par an.
Si cette somme est reçue sur le compte fictif sur une période de 20 ans, le montant qui y est accumulé s'élève à 42 000 euros, avec un taux d'intérêt annuel de 2% à 51 577 euros.
À l'expiration du financement, le bénéficiaire a 55 ans. Jusqu'à ce que l'âge de la retraite soit atteint dans douze ans, le montant du compte d'aide au logement continuera à générer des intérêts de 2% par an. Après le total de 32 ans qui se sont alors écoulés, 65 412 euros s'y sont accumulés. Si cette somme était remboursée en une seule fois, 70% seulement, soit 45 788 euros, seraient imposables.
Cependant, si la somme accumulée doit être payée à parts égales avant le 85e anniversaire de la personne, il en résulte une rente mensuelle fictive de 303 euros (65412 euros / 18 ans / 12 mois), qui doit être imposée au taux d'imposition individuel.
