Quiconque a besoin de soins ou s'occupe de parents qui ont besoin de soins a également un fardeau financier en plus du fardeau souvent émotionnel. L'assurance soins de longue durée ne couvre pas tous les frais. L'hébergement en maison de retraite, mais aussi le service de soins ambulatoires, coûtent beaucoup plus cher. Cet article montre comment vous pouvez déduire les frais de soins.
Quels sont les coûts de maintenance?
En principe, le fait que certains frais de soins soient déductibles d'impôt ne signifie pas automatiquement que les personnes concernées n'ont plus à payer leur propre contribution. Comme pour les autres questions fiscales, certains coûts de soins qui sont en dehors de la limite dite raisonnable sont pris en charge par l'administration fiscale. Cependant, un certain montant de votre propre contribution est toujours conservé. Néanmoins, il vaut la peine de réclamer des frais de soins déductibles à des fins fiscales.
Les coûts de maintenance comprennent, par exemple, les coûts pour:
- Hébergement dans une maison de retraite médicalisée (agréée pour les soins infirmiers selon l'article 71 SGB XI)
- prise en charge par un service de soins ambulatoires (reconnu selon § 89 SGB XI)
- prise en charge par une infirmière ambulatoire (reconnue selon § 89 SGB XI)
- l'utilisation de soins de jour ou de nuit
- l'utilisation de soins de courte durée
- Appareils de soins nécessaires tels que lits de soins ou prothèses
- Transformation d'une salle de bain (douche sans barrières, toilettes sans barrières, baignoire hanche, baignoire élévatrice, baignoire pour douche, baignoire avec porte ou entrée, etc.)
- Installation d'un monte-escalier (également utilisé des monte-escaliers), des ascenseurs résidentiels, des ascenseurs, des ascenseurs, des ascenseurs de siège, des ascenseurs de courbe, des ascenseurs debout ou des ascenseurs de plate-forme
- médicaments nécessaires
- Frais de déplacement chez le médecin
- aliments spéciaux
- vêtements spéciaux
Conseil: les frais de soins peuvent être considérés comme une charge extraordinaire. Dans certains cas, vous pouvez les déduire de l'impôt en tant que service domestique. En cas de doute, demandez à votre conseiller fiscal.
Les frais de déplacement ne peuvent être réclamés à des fins fiscales que s'ils sont liés aux soins. Si la personne nécessitant des soins se rend chez le médecin ou si un médicament est récupéré à la pharmacie pour la personne nécessitant des soins, les frais de déplacement peuvent être réclamés. En revanche, les courses normales ne peuvent être réclamées.
Que sont les charges extraordinaires?
Les charges extraordinaires comprennent toutes les dépenses considérées comme inévitables, mais plus élevées que pour les familles aux antécédents financiers et familiaux comparables.
En ce qui concerne les frais de soins, cela signifie que tous les frais pouvant être réclamés à des fins fiscales après déduction des éventuels remboursements par l'assurance dépendance ou par des supports de coûts comparables conformément à l'article 33 de la loi de l'impôt sur le revenu (EStG).
Les frais de soins ne peuvent être déduits comme une charge extraordinaire que s'il existe un besoin de soins reconnu et que la personne à prendre en charge appartient au groupe de bénéficiaires, comme c'est le cas, par exemple, avec un degré de soins existant. Ces frais doivent être déduits avant d'être déductibles d'impôt:
- Revenu ou rémunération de la personne nécessitant des soins
- Allocation de soins et remboursements des assurances statutaires ou privées
- Paiements d'aide
- économies réalisées en cas de dissolution budgétaire nécessaire
- si la personne qui a besoin de soins décède, la succession
|
Si un ménage est dissous en raison du déménagement dans une maison de retraite, ce que l'on appelle l' |
Quand une personne est-elle considérée comme ayant besoin de soins?
Les personnes qui ont un niveau de soins reconnu de 1 à 5 selon la loi sur l'assurance soins conformément aux §§ 14, 15 SGB XI sont considérées comme nécessitant des soins. De plus, les personnes ayant une carte d'identité gravement handicapée (marque «H» ou «BI») sont considérées comme des personnes nécessitant des soins en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu. En principe, cela inclut également toutes les personnes qui sont prises en charge en ambulatoire et à qui le service de soins ambulatoires facture séparément les frais de soins.
Pointe:Contrairement aux précédents, un arrêt de la BFH du 10 mai 2007 (BStBl. 2007 II p. 764) s'applique également aux personnes du niveau de soins 1 au groupe de personnes reconnues comme nécessitant des soins. La condition préalable est qu'ils reçoivent des services de soins dans une maison de retraite ou de soins infirmiers et que ceux-ci soient facturés séparément. Il vaut donc la peine de réclamer ici les coûts supplémentaires encourus à des fins fiscales.
Une autre raison d'être reconnue comme une charge exceptionnelle est une maladie reconnue, qui peut également entraîner des frais de soins déductibles d'impôt. Cela n'inclut pas les frais de soins liés à l'âge pour les personnes qui n'ont pas de niveau de soins. Sans un certain degré de soins, les frais de garde en vertu de la législation fiscale font partie du coût normal de la vie.
Cependant, vous ne devriez pas être confus ici. Si une personne doit être placée dans une maison de retraite en raison d'une maladie liée à l'âge, ces frais de soins sont en fait comptabilisés comme des frais de soins liés à la maladie, car le placement est clairement basé sur la maladie et non principalement sur la base de l'âge.
|
Les charges extraordinaires ne comprennent que les frais d'entretien et de maintenance. |
Conseil: si des services supplémentaires tels que la cuisine, le nettoyage ou le lavage sont nécessaires et que des frais sont encourus, par exemple en raison de l'utilisation d'un service de soins ambulatoires, ceux-ci peuvent, dans certaines circonstances, être au moins partiellement déduits en tant que services ménagers.
Déduire les frais de soins: la maison de retraite comme une charge extraordinaire
Si la personne assurée nécessitant des soins a déménagé dans une maison de soins pour des raisons de maladie ou de soins, ces frais peuvent être réclamés comme une charge extraordinaire. Voici en particulier le coût de
- médecins
- entretien
- soins, accompagnement
- hébergement
- Restauration
déductible. Tous les autres coûts et coûts liés à l'âge ne sont pas déductibles.
Conseil: si un séjour à domicile pour cause de maladie ou de soins n'a lieu que plus tard, les frais supplémentaires encourus peuvent désormais être déduits des impôts si des soins hospitaliers complets sont nécessaires d'un point de vue médical.
Si une personne ayant besoin de soins vit à domicile, les frais de soins, entre autres, sont déductibles.
Quel est le montant de la quote-part?
Si la personne nécessitant des soins ne s'est pas vu attribuer un niveau de soins, les frais de soins engagés par un service de soins ambulatoires peuvent toujours être considérés comme une charge extraordinaire. Cependant, ils doivent être fournis par un service infirmier reconnu conformément à l'article 89 SGB XI et facturés séparément. Si le degré de soin est reconnu, c'est hors de question. Néanmoins, vous devez payer vous-même un certain montant, que vous pouvez calculer vous-même.
La quote-part est basée sur le revenu, l'état matrimonial et le nombre d'enfants. Le calcul est effectué par étapes depuis 2017. Cela a réduit le ticket modérateur. Le tableau suivant montre à quoi ressemble la contribution personnelle raisonnable selon la section 33 EStG, à partir de 2019:
|
Revenu annuel selon l'état matrimonial (brut) |
Niveau I |
Niveau II |
Niveau III |
|---|---|---|---|
|
Célibataire sans enfant |
5 pour cent |
6 pour cent |
7 pour cent |
|
Personnes mariées sans enfants |
4 pour cent |
5 pour cent |
6 pour cent |
|
Personnes célibataires et mariées |
2 pour cent |
3 pour cent |
4 pour cent |
|
Personnes célibataires et mariées |
1 pour cent |
1 pour cent |
2 pour cent |
Il y a eu un changement en avril 2017, car la Cour fédérale des finances a introduit le calcul étape par étape susmentionné de la charge raisonnable. Pour les trois niveaux de revenu, seule la partie du revenu peut être facturée avec un pourcentage plus élevé. Il s'agit du montant qui dépasse la limite fixée par la loi.
Conseil: si cela est faisable, plusieurs charges exceptionnelles doivent être effectuées au cours d'une année d'imposition. De cette façon, le montant considéré comme une charge raisonnable est dépassé. Cela signifie que des coûts plus élevés peuvent être réclamés.
Ces frais de soins sont également déductibles d'impôt
Les pensions alimentaires sont considérées comme des charges extraordinaires si les exigences pertinentes sont remplies. L'aide parentale peut donc également être déduite de l'impôt dans certaines circonstances. De plus, les frais de garde qui sont couverts pour un parent ou une autre personne proche peuvent être déduits de la taxe.
Les conditions:
- Il y a une obligation d'entretien, de sorte que les frais d'entretien ont inévitablement surgi.
- Le bénéficiaire dans le besoin ne peut pas supporter les frais de soins de manière indépendante, les actifs jusqu'à un maximum de 15 000 EUR ne sont pas pris en compte.
- Le placement à domicile était dû au besoin de soins.
- Les frais de soins pris en charge pour un parent ou une autre personne dans le besoin sont fondés sur une obligation alimentaire de la part du supporteur conformément à l'article 33a (1) EStG. Dans ce cas, les frais peuvent être déduits jusqu'à concurrence du montant maximum de l'entretien (9168 EUR en 2019).
L'obligation alimentaire est toujours importante si les frais de soins d'un proche ou d'une autre personne sont couverts. En particulier s'il vit dans une maison de retraite non pas à cause d'une maladie, mais à cause de son âge.
|
S'il n'y a pas d'obligation alimentaire, comme c'est le cas avec des amis par exemple, les frais de soins |
Conseil: au lieu d'une réduction d'impôt, une allocation de soins forfaitaire peut être demandée conformément à l'article 33 (6) EStG. Il est de 924 EUR et couvre les faibles coûts tels que les voyages chez le médecin. Il doit toujours être choisi si les frais encourus sont inférieurs à 924 EUR.
Conditions pour les frais de garde forfaitaires:
- La personne à soigner est considérée comme impuissante. Elle a donc besoin d'une aide quotidienne pour assurer son existence personnelle. La preuve doit être fournie au moyen d'un laissez-passer pour personne gravement handicapée (note «H» ou «Bl») ou d'un niveau de soins prouvé de 4 ou 5.
- Ce doit être une dépense inévitable. Lorsqu'on s'occupe de ses proches, il y a toujours une soi-disant «obligation morale» qui confirme qu'elle est inévitable. Il doit y avoir des liens personnels étroits avec d'autres personnes.
- Le soignant peut ne pas recevoir d'argent pour les soins. Sinon, cela compte comme un revenu. Cela vaut également pour les allocations de soins transférées, sauf si elles sont détenues en fiducie, par exemple pour payer un soignant avec elles.
- Le soignant doit prendre personnellement soin de la personne dans le besoin. Cela peut être fait au domicile de la personne ayant besoin de soins, mais aussi à son domicile. Il est permis de louer un service de soins ambulatoires. Seuls 10% des soins doivent être fournis par le soignant.
Le forfait de soins peut être fixé plusieurs fois si le soignant s'occupe de plusieurs personnes, comme les parents eux-mêmes. Cependant, la somme forfaitaire doit être fractionnée si plusieurs personnes, par exemple des frères et sœurs, prennent soin d'elles à tour de rôle.
|
L'impuissance est également donnée lorsque la personne nécessitant des soins doit être instruite ou sous surveillance obligatoire |
Déduire les frais de soins: services liés au ménage
De nombreux frais de soins qui ne peuvent être comptabilisés sous des charges extraordinaires peuvent encore être déduits car ils sont considérés comme des services liés au ménage. Même si un proche paie les frais de soins de la personne nécessitant des soins, il peut les déduire de cette manière. Un maximum de 20 pour cent peut être déduit de 20 000 euros. Vous obtenez donc un remboursement de 4 000 EUR.
|
En tant que service lié au ménage, vous ne pouvez déduire que vos propres frais de soins. L'arrêt de la BFH du |
Les services qui sont utilisés comme services liés au ménage peuvent ne pas être des soins infirmiers ou des soins de traitement. Il faut veiller à ce que le service de soins ambulatoires répertorie les frais de soins et les frais de services ménagers séparément sur la facture.
Les services ménagers comprennent une assistance pour:
- Prends une douche
- achats
- cuisinier
- Le fer
- Nettoyage
Le jardinage est également considéré comme un service domestique. Si un soi-disant mini-jobber est utilisé comme aide domestique pour effectuer ce travail, 20 pour cent des dépenses engagées sont déductibles, jusqu'à un maximum de 510 EUR par an.
Les services liés au ménage, tels que l'aide à l'achat, peuvent être annulés.
Conseil: il existe le cas particulier des «soins à domicile liés à l'âge». La réduction d'impôt conformément à l'article 35a, paragraphe 2 de la loi de l'impôt sur le revenu (EStG) entre en considération ici, lorsqu'une partie des coûts des services liés au ménage ou des relations de travail est assumée s'ils ne sont pas pris en compte en raison d'une charge raisonnable. Les personnes sans niveau de soins n'en sont pas exemptées, la règle s'applique donc également aux frais de soins liés à l'âge.
Les services liés au ménage peuvent également être utilisés dans la maison de soins infirmiers. Cela s'applique toujours lorsqu'un ménage indépendant est géré, c'est-à-dire également en résidence assistée. Si la personne nécessitant des soins a son propre appartement avec des espaces de vie et de couchage, une cuisine et une salle de bains et que les frais de fonctionnement sont indiqués séparément, ils peuvent être déduits en tant que services liés au ménage.
Si les mesures de rénovation sans obstacle sont réalisées par des artisans, les salaires sont déductibles. Les coûts matériels ne sont pas déductibles d'impôt. Pour cela, vous pouvez toutefois demander les prestations correspondantes de l'assurance dépendance et éventuellement une bourse KfW. La facture du commerçant doit décomposer les articles individuels et doit être transférée, car le bureau des impôts ne considère généralement pas les paiements en espèces.
Allégement fiscal pour les personnes de plus de 64 ans
Il existe un montant dit d'allègement en raison de l'âge pour les personnes âgées de 64 ans et plus. Il s'agit d'un allégement fiscal qui est accordé quel que soit le besoin de soins. Les bénéficiaires comprennent toutes les personnes ayant déjà atteint l'âge de 64 ans. Le montant correspond à 19,2% du revenu (en 2018). La prestation de retraite la plus élevée est de 912 EUR. Il est automatiquement pris en compte en fonction de la date de naissance lors du calcul de la charge fiscale.
Cependant, la prestation de retraite sera réduite pour toute personne qui atteindra encore 64 ans. Il devrait être de 0% en 2040, pour que personne n'en profite désormais.
Nouvelles règles de stockage des reçus
Dans le passé, quiconque souhaitait déduire les frais de maintenance devait rassembler et soumettre tous les documents pertinents. Ce n'est plus nécessaire aujourd'hui. Cependant, ils doivent être conservés et soumis ultérieurement sur demande (obligation de conservation des preuves).
Les frais de soins doivent toujours être prouvés individuellement. Cela comprend les preuves suivantes:
- Avis d'assurance
- Avis sur l'assurance soins
- Avis sur la classification du degré de soins
- Preuve de démence, d'incapacité ou de maladie mentale nécessitant des soins
- Facturation d'un service infirmier reconnu conformément au § 89 SGB XI
- Reçus de médicaments
- Reçus et factures pour les aides à la santé
Les ordonnances ou les reçus pharmaceutiques doivent être conservés - il y a une obligation de conserver les reçus.
Déduire les frais de soins: la déclaration de revenus
Si l'entretien a été payé à des personnes dans le besoin, ces dépenses peuvent être inscrites comme dépenses extraordinaires dans l'annexe «Entretien». Dans la page de couverture de la déclaration de revenus, les frais d'entretien sont inscrits sous «Autres charges extraordinaires» à la page 3 aux lignes 67 à 70. À la ligne 67, la somme des dépenses, le type de frais et le montant déduit du montant total sont inscrits. Les coûts des services liés au ménage dans le cadre des soins ou de l'hébergement à domicile sont indiqués aux lignes 68 à 70, à condition qu'ils relèvent du domaine du ménage et aient déjà été inclus à la ligne 67.
Pointe:Les coûts inscrits aux lignes 68 à 70 ne peuvent plus être inscrits à partir de la ligne 71. Dans ces lignes, les relations de travail liées aux ménages, les services des artisans et les autres services correspondants sont interrogés.
Lisez ici: Déclaration de revenus des retraités: ce qu'il faut considérer
Il est conseillé de vérifier attentivement l'évaluation fiscale, car l'association des contribuables considère qu'une évaluation fiscale sur cinq est incorrecte. Le délai pour déposer une opposition à la cotisation fiscale est limité à quatre semaines. S'il y a un paiement supplémentaire dans l'imposition, le paiement ne peut être reporté que si, en même temps que l'opposition, une demande de suspension d'exécution est faite. Si les frais de garde n'ont pas été pris en compte, bien que vous ayez en principe le droit de les déduire, un conseiller fiscal peut vous aider à revoir l'évaluation fiscale. Il vérifie si, par exemple, une obligation alimentaire existante n'a pas été prise en compte ou si d'autres exigences de réduction d'impôt n'ont pas été remplies. Dans tous les cas, les reçus doivent être conservés jusqu'à la fin de l'examen, mais si possible beaucoup plus longtemps.