Avec l'héritage antérieur et ultérieur, les actifs peuvent être hérités au fil des générations comme vous le souhaitez. Cependant, il existe des inconvénients car l'héritier précédent ne peut disposer des actifs que dans une mesure très limitée. De plus, les autorités fiscales y accèdent deux fois.
Pré-héritage et post-héritage: le plus important en bref
- Le domaine peut être géré sur plusieurs générations via pré-héritage et post-héritage.
- L'héritier précédent ne peut disposer des biens que dans certaines limites.
- L'héritage ultérieur est protégé par diverses dispositions légales.
- Les droits de succession sont dus pour les pré-successions et post-successions.
- Il existe des alternatives plus simples à la pré-héritage et à la post-héritage plutôt complexes.
Qu'est-ce qu'un pré-héritage? Qu'est-ce qu'un post-héritage?
Avec les moyens de pré-héritage ou post-héritage, un testateur peut préciser dans le testament dans quel ordre les personnes qu'il a nommées héritent de sa succession (article 2100 du Code civil allemand).
L'auteur du testament peut également déterminer la durée de l'héritage antérieur et ultérieur pour lequel une personne a le droit d'utiliser la succession. Le testateur est ainsi en mesure de répartir ses biens sur plusieurs générations selon sa volonté, même après sa mort.
Le testateur désigne une personne comme héritier précédent. Selon le droit des successions, l'héritage ultérieur ne reprend l'héritage qu'à la fin de l'héritage antérieur. L'auteur du testament est libre de déterminer quand tel est le cas. S'il ne fournit aucune information, l'héritage ultérieur commence avec le décès de l'héritier précédent.
Pour que l'héritier précédent n'épuise pas complètement la succession, de sorte qu'il ne reste rien pour l'héritier suivant, il est légalement stipulé que l'héritier précédent ne peut en disposer que dans une mesure limitée (article 2112 BGB).
Pourquoi le pré-héritage et le post-héritage sont-ils utiles?
Les testateurs utilisent l'instrument de pré-héritage et de post-héritage principalement lorsque l'héritage doit être transmis à certaines personnes.
Cette option est la plus susceptible d'être utilisée pour les testaments des conjoints. Il s'agit de garantir que la succession initialement héritée au partenaire survivant est héritée à un moment donné à la progéniture, à une autre personne ou à plusieurs autres personnes.
De cette manière, l'offre économique du conjoint et ensuite celle des enfants peuvent être assurées en premier. Sans la définition de l'héritage antérieur et postérieur, par exemple si aucun testament n'a été rédigé et que la succession légale s'applique, le conjoint pourrait disposer librement des biens hérités antérieurement et, par exemple, ne léguer que la part obligatoire aux enfants.
Le testateur peut déterminer les héritiers précédents et suivants dans le testament.
Quels sont les droits et obligations des héritiers précédents et suivants?
Si le testateur décède, l'héritier précédent devient l'héritier du bien. Dans le même temps, l'héritier subséquent reçoit le soi-disant «droit de l'espoir».
- Pour s'assurer qu'il reste quelque chose de l'héritage pour l'héritier subséquent, l'héritier précédent n'est autorisé à disposer de la succession que dans une mesure limitée. S'il vend ou même cède la propriété transférée, ces actions sont toujours sans effet si l'héritier subséquent en subit un désavantage (§ 2113 BGB).
- L'héritier précédent est également tenu de bien gérer la succession. Par exemple, il doit également supporter les frais d'entretien nécessaires.
- Si l'héritier subséquent le souhaite, l'héritier précédent doit créer une liste de la succession (§ 2121 BGB). Si nécessaire, il est logique de faire enregistrer cela par un notaire. En outre, l'héritier précédent est responsable devant l'héritier subséquent s'il est soupçonné de violer les droits de l'héritier subséquent.
- L'héritier précédent peut utiliser pour lui-même les objets de l'héritage. Il n'est alors tenu de remplacer la valeur que par rapport à l'héritier subséquent (§ 2134 BGB).
- L'héritier précédent doit traiter l'héritage comme un fonds spécial de l'héritier suivant. Cependant, il peut en disposer, à condition que rien ne s'y oppose juridiquement (§ 2112 BGB).
Pour l'héritier précédent, il existe de nombreuses obligations et restrictions qui peuvent même rendre l'héritage peu attrayant dans le pire des cas. Le testateur a donc la possibilité d'exempter l'héritier précédent de certaines de ces restrictions. On parle alors des «héritiers antérieurs libérés».
Qu'est-ce qu'un pré-héritage exempté?
Si le testateur le souhaite, il peut exempter l'héritier précédent de certaines de ses obligations (§ 2136 BGB). Cette exemption est possible pour les points suivants:
- la disposition des terres, des navires et des structures de navires (article 2113, paragraphe 1 BGB)
- la disposition des créances hypothécaires, des dettes foncières et de pension (§ 2114 BGB)
- le dépôt de titres (§ 2116 BGB)
- le transfert et la conversion de titres au porteur (§ 2117 BGB)
- la note de blocage dans le registre de la dette (§ 2118 BGB)
- investir de l'argent (§ 2119 BGB)
- la détermination par un business plan (§ 2123 BGB)
- le droit de l'héritier précédent à l'information
- le dépôt de garantie en cas de préoccupation d'une violation significative des droits de l'héritier subséquent (§ 2128 BGB)
- l'effet et le retrait de l'administration de la succession (§ 2129 BGB)
- l'obligation de remise après la succession et la responsabilité (§ 2130 BGB)
- la portée de l'obligation de diligence (§ 2131 BGB)
- fructification incorrecte ou excessive (§ 2133 BGB)
- le remplacement après une utilisation intéressée (§ 2134 BGB)
L'héritier précédent exonéré est donc plus libre dans ses actions qu'un héritier précédent sans ces droits supplémentaires accordés. L'héritage antérieur exonéré n'est pas non plus autorisé à céder des biens. De plus, il reste tenu de préparer une liste de la succession à la demande de l'héritier subséquent.
Si vous le souhaitez, vous pouvez accorder à l'héritier précédent des droits supplémentaires.
Quel rôle joue la part obligatoire en pré-héritage et post-héritage?
Si l'héritier précédent a droit à une part obligatoire de l'héritage, il dispose de deux options:
- Il peut refuser l'héritage préliminaire et réclamer sa part obligatoire.
- Il accepte l'héritage.
Il a le temps de prendre cette décision dans le délai de prescription. La personne ayant droit à une part obligatoire en héritage antérieur a ainsi le choix d'opter pour l'héritage antérieur avec toutes ses restrictions, droits et obligations ou de se contenter de la part obligatoire (généralement moins).
Une éventuelle partie obligatoire de l'héritage est également indispensable pour l'héritier ultérieur. Il a également deux options:
- Il rejette l'héritage postérieur et réclame la part obligatoire.
- Il accepte l'après-héritage.
Dans le second cas, il ne peut disposer de l'héritage qui lui est dû immédiatement, mais uniquement au moment précisé dans le testament ou au décès de l'héritier précédent. S'il refuse l'héritage ultérieur, il reçoit immédiatement la part obligatoire.
L'héritier précédent peut-il déshériter l'héritier suivant?
En principe, l'héritage antérieur ne peut pas déterminer la ou les personnes qui prendront en charge l'héritage ultérieur. Cela n'est pas possible car les héritiers suivants n'héritent pas de l'héritier précédent, mais du testateur d'origine. C'est sa volonté qui est mise en œuvre par pré-héritage et post-héritage.
Cependant, il est possible que le testateur accorde à l'héritier précédent le droit de déterminer lui-même les héritiers subséquents. Donc, ce pré-héritage légitime déciderait qui peut prendre en charge le post-héritage. Cette décision serait alors considérée comme une continuation du testament du testateur original après sa mort. Selon cette prémisse, l'héritier précédent pourrait également déshériter l'héritier subséquent (OLG Munich, décision du 5.1.2017, numéro de dossier 34 Wx 324/16).
L'arrêt du tribunal régional supérieur permet au testateur d'origine de disposer de l'héritage avec plus de souplesse après son décès. Par exemple, l'héritier précédent peut décider le moment venu si le soi-disant bon comportement de l'héritier suivant a été donné et il doit donc hériter. Cela ne peut pas toujours être prévu au moment de la rédaction du testament ou à la mort.
L'héritier précédent peut-il changer le testament?
L'héritier précédent peut faire son propre testament et ainsi influencer à qui sa propriété passera après sa mort. Cependant, il ne peut pas disposer des biens de l'héritage précédent. Cette propriété doit être légalement séparée du sien et ne peut donc pas être léguée contre la volonté du testateur d'origine.
L'héritier précédent n'a pas la possibilité de modifier le testament exprimé dans le testament du testateur ou de le rendre invalide avec son testament.
L'héritier précédent peut-il vendre la maison héritée?
En principe, la succession est juridiquement protégée de telle sorte que l'héritier précédent ne peut entreprendre aucune action ayant des effets négatifs sur l'héritier subséquent. Au contraire, l'héritier précédent ne possède la succession que pendant un certain temps et doit la transmettre à l'héritier subséquent au moment prédéterminé. La vente d'un bien laissé par le défunt est donc fondamentalement exclue (article 2113 BGB). Il existe cependant des exceptions.
Si le testateur a exempté l'héritier précédent de certaines restrictions conformément au § 2136 BGB, cette exemption peut également ouvrir la possibilité de vendre Your-Best-Home.net. Si une telle exemption du § 2113 BGB est notée dans le testament, l'héritier subséquent ne peut pas empêcher la vente de la maison. La vente de la maison par l'ancien héritier est également possible si tous les héritiers ultérieurs acceptent la vente.
Lors de la vente d'un tel bien, les acheteurs potentiels acquièrent nécessairement une connaissance de la situation successorale, car la protection de l'héritier subséquent est inscrite au registre foncier. La soi-disant note post-héritière est inscrite au registre foncier conformément à l'article 51 de l'ordonnance sur le registre foncier (GBO). Si l'héritage précédent est exonéré, cela est également noté.
Quand l'ancien héritier peut-il vendre Your-Best-Home.net sans le consentement de l'héritier suivant?
Il existe une troisième variante dans laquelle l'héritier précédent est autorisé à vendre Your-Best-Home.net: s'il est indispensable à la «bonne gestion» légale du bien de le vendre, l'héritier subséquent doit donner son consentement ( § 2120 BGB).
Plus précisément, cela pourrait être le cas si l'héritier précédent devait rembourser les dettes du défunt auprès de l'héritier. S'il ne dispose pas lui-même de fonds suffisants pour cela, il peut demander le consentement de l'héritier subséquent pour vendre la maison.
Que se passe-t-il si l'héritier suivant décède avant l'héritier précédent?
Si l'héritier suivant décède avant le décès de l'héritier précédent, l'héritage suivant passe à son héritier. En conséquence, cela ne change pas la situation des héritiers précédents.
Si l'héritier d'origine souhaite empêcher que l'héritage ultérieur ne soit transmis aux descendants de l'héritier suivant, il peut l'exclure dans le testament.
Cependant, si l'héritier suivant décède avant le défunt, l'héritier précédent devient l'héritier définitif. Cependant, il existe une exception si l'héritier subséquent est un descendant du testateur, par exemple son fils. Ensuite, l'hérédité revient à ses descendants, s'il en a. Ainsi, les petits-enfants du défunt prendraient en charge l'héritage ultérieur.
Le testateur peut également considérer ces cas dans le testament et nommer un héritier suppléant.
Impôt sur les successions avant et après l'héritage
La capacité du testateur à déterminer très précisément son héritage présente un désavantage fiscal important pour les héritiers précédents et suivants: l'héritage doit être imposé deux fois.
Selon l'article 6, paragraphe 1 de la loi sur les droits de succession (ErbStG), l'héritage antérieur est considéré comme un héritage. Selon le § 6, alinéa 2 ErbStG, cependant, la succession ultérieure est également imposée en conséquence. Les droits de succession correspondants doivent donc être payés à la fois au début de la succession préliminaire et lors de la succession ultérieure.
Alternatives au pré-héritage et post-héritage
Les réglementations en matière de pré-héritage et de post-héritage sont assez complexes, de sorte que cette forme d'héritage est rarement spécifiée dans les testaments.
Le soi-disant «Testament de Berlin» est beaucoup plus courant aujourd'hui. Dans ce document, les époux se soutiennent mutuellement en tant qu'héritiers uniques et déterminent à qui les biens doivent aller après le décès du dernier conjoint décédé.
Au lieu de l'héritage antérieur et ultérieur, il est également possible de léguer le bien à la personne qui est effectivement destinée à être héritier subséquent, mais d'accorder à une autre personne des droits d'usage tels que des droits d'usufruitier sur un bien à vie. L'héritier devient déjà propriétaire du bien, mais ne peut en disposer librement qu'après le décès de la personne ayant des droits d'usufruit.